Меню

Актуально









Публикация

4 Июля 2016ЕНВД и УСН: уменьшаем налоги на страховые взносы правильно


Совмещение двух налоговых режимов сегодня не редкость. Многие предприниматели, стремясь оптимизировать затраты, стараются как можно экономнее подойти к вопросам налогообложения различных направлений своей деятельности. В связи с этим Минфин подготовил разъяснения для налогоплательщиков, совмещающих единый налог на вмененный доход с упрощенной системой налогообложения. Рекомендации касаются вариантов уменьшения налогов на уплаченные страховые взносы.

Подробно о главном

Представим себе, что у предпринимателя, который уже совмещает «вмененку» и «упрощенку» на деятельности, облагаемой ЕНВД, трудится штат работников. В таком случае имеет ли предприниматель возможность уменьшить сумму «упрощенного» налога на размер всех страховых взносов, уплаченных им за себя самого?

Специалисты ведомства уверены — может. При этом, никаких особых ограничений в алгоритме такого уменьшения не предусмотрено. Такая точка зрения отражена в письме от 25.05.16 № 03-11-11/29929.

Обратите внимание!

На данный момент индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, могут воспользоваться правом уменьшить налог на сумму пенсионных страховых взносов, взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также медстраховки и обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве. Это право регламентировано пунктом 2 статьи 346.32 Налогового кодекса. Однако сделать это можно лишь на половину от обозначенной суммы.

В то же время, в письме Минфина России от 24.06.15 № 03-11-11/36589 говорится, что индивидуальный предприниматель, имеющий статус работодателя, учесть страховые взносы «за себя» при расчете ЕНВД не может.

А вот снизить единый налог на полную сумму выше перечисленных взносов имеют право все, кто применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Это прописано в пункте 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса.

Делаем вывод: предприниматель, совмещающий УСН и ЕНВД и не имеющий штата сотрудников в подразделениях, использующих УСН с объектом «доходы», может уменьшать налог на сумму обозначенных фиксированных страховых взносов, которые он уже уплатил за себя.

Напоминаем, что при совмещении единого налога на вмененный доход и упрощенной системы налогообложения, все предприниматели должны вести раздельный учет всех видов деятельности.

Автор - компания БухСофт.




Последние публикации

21 Февраля 2018

НДС при переходе на УСНО

Согласно п. 5 ст. 346.25 НК РФ суммы НДС, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком с сумм предоплаты, полученной до перехода на УСНО, подлежат вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода на УСНО, при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателем. Как правильно понимать и применять эту норму при переходе на УСНО с 2018 года? Имеет ли право предприятие, перешедшее на УСНО, уплачивать НДС по 1/3 или же должно уплатить всю сумму сразу до даты представления декларации за IV квартал (до 25 января)?

Что следует учесть при расчетах с работниками после новогодних каникул?

Согласно ст. 112 ТК РФ первые восемь дней января являются нерабочими праздничными днями (1 – 6 и 8 января – новогодние каникулы, 7 января – Рождество Христово). В каких случаях следует выплатить компенсацию за длительные каникулы? Какова зависимость порядка и размера выплаты компенсации за работу в праздники от принятой у работодателя системы оплаты труда? Нужно ли доплачивать за работу в праздники тем, кто работает по графику?

Онлайн-кассы повысили выручку в полтора раза

С 1 июля 2018 года на онлайн-кассы в России перейдут малая торговля и общепит, а с 1 июля 2019 года все работы и услуги. Об этом и о других инновационных проектах налогового администрирования рассказал глава Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин первому вице-премьеру Игорю Шувалову и делегации правительства Казахстана во главе с первым заместителем премьер-министра республики Аскаром Маминым.

20 Февраля 2018

Сделки с металлоломом: изменения в исчислении НДС

Особый интерес для налогоплательщиков, пожалуй, представляют новые правила исчисления НДС в сделках с ломом и отходами черного и цветного металла. Рассмотрим, как эти новшества применить «упрощенцам».

Однодневные командировки: как оформить и учесть?

Командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Продолжительность ее может быть разной, в том числе и один день, то есть не превышающей 24 часа. Как оформляется командировка на один день? Как оплачивается труд работника в период такой командировки? Положены ли ему суточные? Как отразить в учете выплату командировочных расходов при однодневной командировке? Облагаются ли такие расходы НДФЛ и страховыми взносами? Можно ли их учесть в целях налогообложения прибыли? Подробности – в статье.



ТОП статьи

Учетная политика организации (предприятия) на 2018 год скачать образец

О новой форме 4-ФСС 2017

Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ

Какие изменения готовит Минфин в отношении НДС?




Налоговые новости

21 Февраля 2018

Перечень категорий работников, обязанных подавать сведения о доходах, могут расширить

Как сведения о расчетах с бюджетом по взносам передаются при переходе в другую ИФНС, рассказали налоговики

Уточнены критерии изменения категории риска деятельности работодателя при трудовых проверках

На трудоустройство молодых специалистов могут ввести квоты

Путин подписал пакет законов об амнистии капитала

Оплата стоимости квалификационного экзамена для работника не облагается страховыми взносами

ФНС России подготовлен проект с новыми формами документов, применяемыми в работе с налогоплательщиками

20 Февраля 2018

Планируется упростить порядок подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте

Минфин России разъяснил порядок применения НДС в отношении премий, выплачиваемых покупателю продавцом товаров

О том, как сообщить физлицу о невозможности удержать налог с его доходов, рассказали финансисты

Дополнительные реквизиты в чеках ККТ не запрещены

Суд: выплаты на питание работников не облагаются страховыми взносами

19 Февраля 2018

Долги по зарплате в январе круто подросли

В России может появиться "спортивный" налоговый вычет по НДФЛ

Невыплата работодателем отпускных не предполагает автоматический перенос отпуска

читать все Новости