Меню

Актуально









Публикация

4 Июля 2016ЕНВД и УСН: уменьшаем налоги на страховые взносы правильно


Совмещение двух налоговых режимов сегодня не редкость. Многие предприниматели, стремясь оптимизировать затраты, стараются как можно экономнее подойти к вопросам налогообложения различных направлений своей деятельности. В связи с этим Минфин подготовил разъяснения для налогоплательщиков, совмещающих единый налог на вмененный доход с упрощенной системой налогообложения. Рекомендации касаются вариантов уменьшения налогов на уплаченные страховые взносы.

Подробно о главном

Представим себе, что у предпринимателя, который уже совмещает «вмененку» и «упрощенку» на деятельности, облагаемой ЕНВД, трудится штат работников. В таком случае имеет ли предприниматель возможность уменьшить сумму «упрощенного» налога на размер всех страховых взносов, уплаченных им за себя самого?

Специалисты ведомства уверены — может. При этом, никаких особых ограничений в алгоритме такого уменьшения не предусмотрено. Такая точка зрения отражена в письме от 25.05.16 № 03-11-11/29929.

Обратите внимание!

На данный момент индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, могут воспользоваться правом уменьшить налог на сумму пенсионных страховых взносов, взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также медстраховки и обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве. Это право регламентировано пунктом 2 статьи 346.32 Налогового кодекса. Однако сделать это можно лишь на половину от обозначенной суммы.

В то же время, в письме Минфина России от 24.06.15 № 03-11-11/36589 говорится, что индивидуальный предприниматель, имеющий статус работодателя, учесть страховые взносы «за себя» при расчете ЕНВД не может.

А вот снизить единый налог на полную сумму выше перечисленных взносов имеют право все, кто применяет УСН с объектом налогообложения «доходы». Это прописано в пункте 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса.

Делаем вывод: предприниматель, совмещающий УСН и ЕНВД и не имеющий штата сотрудников в подразделениях, использующих УСН с объектом «доходы», может уменьшать налог на сумму обозначенных фиксированных страховых взносов, которые он уже уплатил за себя.

Напоминаем, что при совмещении единого налога на вмененный доход и упрощенной системы налогообложения, все предприниматели должны вести раздельный учет всех видов деятельности.

Автор - компания БухСофт.




Последние публикации

22 Июня 2017

Новая декларация по налогу на имущество организаций

В силу п. 1 ст. 386 НК РФ плательщики налога на имущество организаций, обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периодов представлять расчеты по авансовым платежам по налогу и декларацию по налогу в налоговые органы. Форма налоговой декларации утверждена Приказом ФНС РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Приказ содержит новые формы налоговой декларации, а также налогового расчета по авансовому платежу, форматы представления форм отчетности в электронном виде и требования к их заполнению (далее – декларация, расчет, Порядок заполнения). В статье мы рассмотрим основные новшества данного приказа.

Не исключено, что алименты на детей в некоторых случаях будут выплачивать из специального государственного фонда

Предполагается, что государственный алиментный фонд позволит обеспечивать детей в ситуациях, когда их родители уклоняются от уплаты алиментов. "Государство должно взять на себя эти выплаты, осуществлять их из специального фонда с последующим взысканием с должников всех расходов по содержанию ребенка", – вкратце изложила суть работы фонда заместитель председателя Комитета Госдумы по вопросам семьи, женщин и детей Елена Вторыгина в ходе круглого стола, который прошел вчера.

Регионы Северо-Запада ищут методы борьбы с теневым предпринимательством

Теневой сектор в экономике Северо-Запада существенно вырос. В 2016 году в субъектах СЗФО было обналичено более 51 миллиарда рублей - на 60 процентов больше, чем в 2015 году, сообщил полпред президента РФ в Северо-Западном федеральном округе Николай Цуканов. Именно эти средства служат основным источником "серых" зарплат.

21 Июня 2017

Учитываем разъяснения Минфина при составлении бухгалтерской отчетности за полугодие

При формировании бухгалтерской отчетности за полугодие 2017 года бюджетным (автономным) учреждениям следует руководствоваться не только Инструкцией № 33н, но и разъясняющими письмами Минфина и Федерального казначейства, в которых приводятся особенности составления такой отчетности. Не так давно было выпущено очередное совместное письмо – от 07.04.2017 № 02‑07‑07/21798 (№ 07‑04‑05/02-308) (далее – Письмо). Какие особенности специалисты отмечают на этот раз, рассмотрим в статье.

Сотрудница стала многодетной матерью: льготы и гарантии

После рождения третьего ребенка сотрудница организации становится многодетной матерью, а значит, приобретает соответствующие права и предусмотренные законодательством гарантии. Рассмотрим правовые и налоговые последствия данной практической ситуации.

Вечерние курсы повышения квалификации юристов (2- 5 мес.)

Июнь 2017

26 Июня - 01 Июля Повышение квалификации юриста: инструменты правового обеспечения деятельности организации Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

26 - 29 Июня Особенности землепользования в условиях нового законодательства. Практика применения в 2017 году Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

26 - 30 Июня Договоры, используемые в строительной деятельности. Правовые и финансовые аспекты Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

27 - 30 Июня Имущественный комплекс предприятия: эффективное управление в условиях изменения законодательства Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

28 - 30 Июня Размещение линейных объектов, в том числе коммуникаций и сетей инженерно-технического обеспечения: законодательство и практика Москва, ЦНТИ Прогресс

28 - 30 Июня Особенности учета материально-производственных запасов в строительстве Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

Июль 2017

03 - 07 Июля Внешнеэкономическая деятельность на предприятии. Таможенное и валютное регулирование Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

03 - 07 Июля Проверки организаций контролирующими и надзорными органами: актуальные вопросы и судебная практика Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс



ТОП статьи

Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила

О новой форме 4-ФСС 2017

Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ

Какие изменения готовит Минфин в отношении НДС?

Готовимся к уплате страховых взносов по-новому в 2017 году



Налоговые новости

23 Июня 2017

Штрафа за несвоевременную подачу уточненной декларации можно избежать, если на момент ее подачи по налогу имеется переплата

Предлагается закрепить прием годовой бухгалтерской отчетности компаний только за налоговыми органами

ФСС РФ подготовлены контрольные соотношения расчета по страховым взносам в части расходов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Увеличена величина прожиточного минимума за I квартал 2017 года

Возврат госпошлины

22 Июня 2017

ИП теряет право на применение ПСН, если его доход в течение года превысил 60 млн руб.

НДФЛ при прощении задолженности по ипотеке

Страховые взносы при отчуждении исключительного права на программу для ЭВМ

Минфин не разрешил экономить на бумаге при составлении счетов-фактур

Форма заявления о финансировании мер по сокращению травматизма может измениться

Минфин разъяснил, начисляются ли взносы по доптарифу, если "вредник" в отпуске или болеет

Продолжительность учетного периода для суммированного учета рабочего времени водителей автомобилей увеличена с одного месяца до трех месяцев

21 Июня 2017

Пониженные страховые взносы СНТ

Если земельный участок и строения на нем использовались в предпринимательской деятельности, то при их продаже ИП уплачивает налог в связи с применением УСН

Суммы взносов, уплачиваемых по договорам страхования ответственности руководителей организации, подлежат обложению НДФЛ

читать все Новости