Меню

Актуально








Рубрикатор

Сервера и комплектующие в наличии


ВЕЧЕРНИЕ КУРСЫ ПОВЫШЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИИ ЮРИСТОВ (1-5 мес.)


Публикация

29 Февраля 2016Бухгалтерский учет: проводка удержание НДФЛ


Налоговой базой для НДФЛ становятся доходы физических лиц, но, несмотря на это, чаще всего оплачивают этот налог как раз не физические лица, а юридические. По законодательству организации, от которых плательщики получили доход, становятся налоговыми агентами. А это значит, что ответственность за своевременную уплату налога и его правильное исчисление несут юридические лица. Но и здесь есть свои исключения.

Налоговые агенты

Отчитаться самостоятельно по НДФЛ должны физические лица, которые:

  • Занимаются бизнесом, не имея статус юридического лица

  • Продали какой-либо вид имущества, которое было в собственности менее 3 лет

  • Выиграли приз или лотерею

  • Занимаются арендой
  • Получают доход по гражданско-правовому договору

Удерживают и направляют НДФЛ в налоговые органы:

  • Юридические и физические лица, выплачивающие вознаграждения за труд

  • ИП, обязанные оплачивать НДФЛ за ведение деятельности

  • Физические лица, с чьих доходов работодателем не удерживается налог

Бухгалтерские проводки для НДФЛ

На предприятии принято вести бухгалтерию, поэтому для правильного фиксирования операций в целях бухучета необходимо знать, по каким проводкам проводится удержание НДФЛ из доходов сотрудников и перевод средств в бюджет.

Основные проводки в бухгалтерском учете для НДФЛ:

1)    Удержать налог с заработной платы: Дт 70, Кт 68

2)    Начислить налог на вознаграждение по договору гражданско-правового характера: Дт 76, Кт 68

3)    Начислить налог на матпомощь, предоставленную работнику: Дт 73, Кт 68

4)    Удержать налог с доходов по дивидендам: Дт 75, Кт 68

5)    Удержать налог с процентной разницы по долгосрочным займам: Кт 67, Дт 68

6)    Удержать налог с процентной разницы по краткосрочным займам: Кт 66, Кт 68

7)    Перечислить удержанные суммы в бюджет: Дт 68, Кт 51

Пример

Заработная плата в размере 45 000 руб. выдана Аникеевой О.Г., у которой 2 детей младше 18 лет. В этом же периоде учредитель в лице Бормотова И.А. претендует на получение дивидендной выплаты в размере 30 000 руб. Также организация получила в кредит 150 000 руб. от Карпатова Н.О., сумма процентов по кредиту – 12 000 руб. Необходимо найти сумму к уплате по НДФЛ.

В бухгалтерском учете по условиям задания необходимо отразить следующие события: выдача заработной платы Аникеевой О.Г., выплата дивидендов Бормотову И.А., получение кредита от Карпатова Н.О.

  • Выдача заработной платы

Здесь учитываем вычеты за 2-х детей, на которые имеет право Аникеева О.Г.

НДФЛ = (45 000 - 1 400*2)*0,13 = 5 486 руб.

Чистый доход Аникеевой без НДФЛ – 39 514 руб.

Бухгалтерские проводки:

1)    Начислена заработная плата на сумму 45 000 руб.: Дт 44, Кт 70

2)    Удержан НДФЛ с заработной платы на сумму 5 486 руб.: Дт 70, Кт 68

3)    Выдана заработная плата из кассы на сумму 39 514 руб.: Дт 70, Кт 50

  • Выплата дивидендов

С 2015 года для дивидендных доходов применяется ставка 13% (до 2015 г. – 9%)

НДФЛ = 30 000*0,13 = 3 900 руб.

Чистый доход Бормотова И.А. – 26 100 руб.

Бухгалтерские проводки:

1)    Начислены дивиденды на сумму 30 000 руб.: Дт 84, Кт 75

2)    Удержан НДФЛ с дивидендов на сумму 3 900 руб.: Дт 75, Кт 68

3)    Выданы из кассы дивиденды на сумму 26 100 руб.: Дт 75, Кт 50

  • Получение кредита

      Необходимо удержать НДФЛ по ставке 13% с дохода по процентам.

НДФЛ = 12 000*0,13 = 1 560 руб.

Чистый доход Карпатова Н.О. – 10 440 руб.

Бухгалтерские проводки:

1)    Получен краткосрочный кредит на сумму 150 000 руб. – Дт 50, Кт 66

2)    Начислены процент по кредиту на сумму 12 000 руб. – Дт 91, Кт 66

3)    Начислен НДФЛ на сумму 1 560 руб. – Дт 66, Кт 68

  • Перевод денежных средств в бюджет

Для этого необходимо «собрать» все суммы по кредиту 68 счета, на котором числится удержанный НДФЛ.

          НДФЛ к уплате = 5 486 + 3 900 + 1 560 = 10 946 руб.

Итоговая проводка: переведены средства в налоговую на сумму 10 946 руб.: Дт 68, Кт 51.



Последние публикации

30 Марта 2020

Чеки "полный расчет" при кассовом методе налогового учета

Если в налоговом учете доходы признаются кассовым методом, то при получении 100%-й предоплаты можно с согласия покупателя сразу пробивать чек с признаком способа расчета "полный расчет". Такие разъяснения ранее мы получили от специалиста ФНС. Однако официальных писем об этом нет, что вызывает беспокойство у наших читателей.

Рекомендации по оплате труда на 2020 год

Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений утвердила Рекомендации по установлению систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2020 год. В статье сделаны акценты на некоторых положениях данного документа, которые необходимо знать автономным учреждениям.

Кто и как должен отчитаться о доходах

Чуть больше месяца осталось до конца декларационной кампании. Сообщить о доходах, полученных в 2019 году, граждане должны до 30 апреля.

24 Марта 2020

Минфин разъяснил нюансы получения вычетов при покупке недвижимости

При покупке квадратных метров гражданам, претендующим на получение имущественного налогового вычета, важно обратить внимание на статус недвижимости: жилая она или нет. Разъяснения Минфина опубликовала Федеральная налоговая служба (ФНС).

Работа без "зарплатного карантина": выплаты в условиях коронавируса

В силу прямых указаний Трудового кодекса трудовые отношения носят возмездный характер. Получение своевременной и в полном объеме заработной платы является одним из ключевых прав работника, а своевременная и в полном размере ее выплата – главной обязанностью работодателя. При этом в случае выполнения работником работы никакие внешние факторы – чрезвычайные обстоятельства, бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и иные случаи, ставящие под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, не должны препятствовать реализации этого права и обязанности. Хотя некоторые оговорки по этому поводу в ТК РФ все же имеются.



ТОП статьи

Конфигуратор сервера hp proliant hpe dell с ценами

Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила

О новой форме 4-ФСС 2017

Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ

Какие изменения готовит Минфин в отношении НДС?


Налоговые новости

24 Марта 2020

ФНС разработала методичку о переходе с ЕНВД на другие режимы с 2021 года

Возмещение работникам стоимости медосмотров страховыми взносами не облагается

ФНС и Роскомнадзор приостановили проверки до 1 мая

Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ

Налоговая служба подготовила проект новой декларации 3-НДФЛ

18 Марта 2020

Переход на онлайн-ККТ не избавил бизнес от контрольных закупок

На вычет НДС при возврате товара дается только год, а не три!

Скорректированы перечни продуктов, облагаемых НДС по ставке 10%

Минтруд России разъяснил, как в СЗВ-ТД заполнить сведения о присвоении новой профессии

Минтруд России рассказал, когда начнется назначение новой ежемесячной выплаты на детей в возрасте от 3 до 7 лет

16 Марта 2020

Выплаты земским врачам и учителям освободят от НДФЛ

Суд: неоплата командировочных расходов не является основанием для приостановления работы

Уточнен порядок исправления ошибок в бухотчетности

Госдума рассказала, как вернуть деньги за сорвавшуюся из-за коронавируса турпоездку

Для педагогов и медиков вновь предлагают установить повышенный размер минимальной зарплаты

читать все Новости