Меню

Актуально









Публикация

16 Июля 2015Как сделать все отпускные косвенными расходами


В чем экономия: Налог на прибыль;
На чем основана идея: Статья 324.1 НК РФ, письмо Минфина России от 16.09.13 № 03-03-06/1/38134.

Минфин России подсказал, как обойти требование о включении в состав прямых расходов затрат на выплату премий за выслугу лет и по итогам работы за год и оплату отпусков. Данные начисления в пользу работников, чья заработная плата относится к прямым расходам (п. 1 ст. 318 НК РФ), по мнению налоговых органов также должны включаться в прямые расходы. Суды с этим соглашаются (постановление АС Поволжского округа от 15.04.15 № Ф06-22131/2013).

Минфин разъяснил, что включение затрат на оплату труда в состав прямых расходов не означает, что в обязательном порядке прямыми должны признаваться и суммы резервов на оплату отпусков и выплату вознаграждений за выслугу лет и по итогам года (ст. 324.1 НК РФ). Компания вправе самостоятельно определить порядок учета резерва (письмо от 16.09.13 № 03-03-06/1/38134). Подтверждает эту позицию и порядок формирования резервов. На расходы ежемесячно относится часть от общей суммы, безотносительно сроков предстоящих выплат и того, в адрес каких работников эти выплаты будут осуществлены.

Идеей поделилась Елизавета Куприянова,
главный бухгалтер

  чиновник

Светлана Сергеева, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса:

«ФНС настаивает на обоснованности распределения расходов на прямые и косвенные (письмо от 24.02.11 № КЕ-4-3/2952@). Поэтому идея будет более безопасна, если в учетной политике и расходы на оплату труда и страховые взносы отнести к косвенным с учетом положений статьи 318 НК РФ».

  эксперт

Екатерина Болдинова, старший юрист юридической фирмы «ЮСТ»:

«Идея полностью соответствует положениям статей 318 и 324.1 НК РФ. Аргументом в пользу отнесения отчислений в косвенные расходы является квалификация остатка неиспользованного резерва как внереализационного дохода (п. 5 ст. 324.1 НК РФ). Успокаивает и позиция Минфина».

  практик

Елена Руцкова, главный бухгалтер ООО «Бебелево»:

«Это законный способ оптимизации, а выгодные разъяснения Минфина делают его максимально безрисковым. На практике такое применяем постоянно, и никаких дополнительных вопросов со стороны проверяющих никогда не было. За это время у нас прошли две выездные проверки и проверяли нас разные инспекторы».

Источник: Журнал «Практическое налоговое планирование»



Последние публикации

20 Ноября 2017

Уплата налогов через неблагонадежный банк

В последнее время (когда отзыв лицензии у банка стало обыденным делом) предприятия, заподозрив, что у коммерческой организации может быть отозвана лицензия, пытаются своевременно распорядиться деньгами, в том числе заплатить налоги «впрок», то есть ранее даты возникновения обязанности по их уплате. К сожалению, зачастую это оказывается бессмысленным, поскольку налоговые органы в таком случае не признают обязанность по уплате налогов выполненной. Подтвердим сказанное примером из арбитражной практики (см. Постановление АС МО от 20.10.2017 по делу № А40-129999/2016).

Законные проценты: учет в расходах при УСНО

Организация применяет УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Поставщик сырья и материалов предоставляет организации отсрочку платежа, за которую она платит проценты. Вправе ли организация учесть в расходах в 2017 году суммы указанных процентов, фактически уплаченные поставщику по условиям договора поставки?

Реклама пива на фасаде здания бара

Антимонопольная служба посчитала, что размещенная на фасаде здания, где расположен бар, информация является рекламой алкогольной продукции, при размещении которой был нарушен Федеральный закон от 13.03.2006 № 38‑ФЗ «О рекламе». Согласились ли судьи с таким выводом?

16 Ноября 2017

Особенности уплаты НДС при реализации сельхозпродукции, закупленной у населения

По общему правилу налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (продукции) определяется исходя из стоимости этих товаров (продукции) (п. 1 ст. 154 НК РФ). Особый порядок исчисления налога п. 4 названной статьи предусмотрен для операций по реализации закупленной у физических лиц (не являющихся плательщиками НДС) сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, которые включены в правительственный Перечень. Налоговая база в этом случае рассчитывается как разница между ценой, определяемой в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом налога и ценой приобретения указанной продукции. О нюансах применения такого особого порядка поговорим в рамках данной статьи.

Если здание входит в региональный перечень, то любое помещение в нем облагается налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости

Минфин России разъяснил, что если здание безусловно и обоснованно определено административно-деловым центром или торговым комплексом и включено в перечень, то все помещения в нем, принадлежащие одному или нескольким собственникам, подлежат налогообложению исходя из кадастровой стоимости вне зависимости от отсутствия этих помещений в перечне. А также без привязки к фактическому использованию данного помещения.

Вечерние курсы повышения квалификации юристов (2- 5 мес.)

Ноябрь 2017

26 - 30 Ноября Договоры, используемые в строительной деятельности. Правовые и финансовые аспекты Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

26 - 30 Ноября Юрист по сопровождению строительства Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

27 Ноября - 01 Декабря Изменения Гражданского законодательства РФ (ГК РФ). Практика применения измененных норм Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

27 - 29 Ноября Особенности учета материально-производственных запасов в строительстве Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

27 Ноября - 01 Декабря Опека и попечительство в отношении недееспособных и не полностью дееспособных совершеннолетних граждан с учетом последних изменений законодательства Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

27 - 30 Ноября Юрист в сфере ЖКХ: актуальные вопросы правового обеспечения деятельности организаций, управляющих многоквартирными домами Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

27 - 29 Ноября Бухгалтерский учет, отчетность, налогообложение: особенности ведения в государственных (муниципальных) учреждениях в 2017 году Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

27 Ноября - 01 Декабря Административно-хозяйственное обеспечение предприятия Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс



ТОП статьи

Учетная политика предприятия на 2017 год

Сдача электронной декларации по НДС 2017 онлайн через интернет

Бухгалтерия онлайн позволяет вести тестирование и подготовку отчетности бесплатно

1с электронная отчетность

 



Налоговые новости

17 Ноября 2017

Могут появиться новые ограничения для тех, кто нанимает иностранцев

Налоговики разъяснили, в каких случаях ИП нарушит сроки подачи заявления на получение патента, но оно будет рассмотрено

Субсидия унитарному предприятию в счет оплаты работ или услуг относится к доходам от реализации

Дума передала регионам право устанавливать льготы на движимое имущество

Депутаты приняли закон о tax free

16 Ноября 2017

Налоговики получили право изменять срок уплаты задолженности по страховым взносам, возникшей до 1 января 2017 года

Страховые выплаты по договору добровольного страхования жизни, заключенному родителем в пользу ребенка ранее 2014 года, облагаются НДФЛ

Минфин России напомнил о правилах учета земельных участков

Установлены коэффициенты-дефляторы на следующий год

Заменить первичку с ошибкой нельзя, можно только исправить

Компенсация за рабочие поездки на личном автомобиле не облагается взносами

Рострудом утверждены формы 107 проверочных листов, используемых при проведении плановых проверок

15 Ноября 2017

При реализации права требования долга непогашенная сумма задолженности по процентам относится на расходы

Если обучение в аспирантуре оплачивает организация, то такие выплаты не подлежат обложению НДФЛ

Минфин хочет увеличить отсрочку применения ККТ для части компаний из сферы обслуживания населения

читать все Новости