Меню

Актуально









Публикация

15 Июля 2015Как предпринимателю снизить налог при продаже имущества


В чем экономия: НДФЛ или единый налог при УСН;
На чем основана идея: Определение ВАС РФ от 04.03.11 № ВАС-1684/11. 

ИП, состоящий в официальном браке, может снизить налог, уплачиваемый при продаже имущества, воспользовавшись положениями Семейного кодекса РФ. Любое имущество, приобретенное в браке, является совместной собственностью супругов (п. 1 ст. 33 СК РФ). Следовательно, и половина дохода от продажи этого имущества принадлежит не ИП, а его (ее) супруге (супругу). И если имущество находилось в совместной собственности более трех лет, то со своей половины дохода физлицо НДФЛ не платит (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Однако тут есть нюанс. ВАС РФ (определение от 04.03.11 № ВАС-1684/11) считает, что доходы от реализации имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности, делятся между супругами пополам, если только они оба его эксплуатировали. Например, муж (физлицо) сдавал часть помещений в аренду, а жена (ИП) держала магазин. В противном случае весь доход целиком должен признать ИП (постановления ФАС Уральского от 05.12.12 № Ф09-11733/12, от 19.09.13 № Ф09-9239/13, от 01.04.13 № Ф09-1798/13, Волго-Вятского от 05.11.13 № А82-7934/2012 округов).

Идеей поделился Александр Махитин,
налоговый консультант

  чиновник

Николай Стельмах, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса:

«Если недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности, то независимо от того, сколько времени она находилась в собственности налогоплательщика, имущественный налоговый вычет (подп. 1 п. 1, подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ) не предоставляется ни ИП, ни тем более его супруге».

  эксперт

Денис Савин, старший юрист BGP Litigation:

«Для оптимизации НДФЛ супругам потребуется несколько действий. Нужно нотариально оформить соглашение о разделе имущества в части объекта недвижимости и доходов от его использования (п. 2 ст. 41 СК РФ), зарегистрировать право собственности на супруга, не являющегося ИП, и заключить договор от его имени».

  практик

Елена Руцкова, главный бухгалтер ООО «Бебелево»:

«Апеллировать в споре с налоговиками к Семейному кодексу нецелесообразно. Идеальный вариант — это продажа имущества супругом, не являющимся ИП, после того как оно находилось в его собственности три года и более. Перед этим можно переоформить на этого супруга имущество полностью, например, с помощью дарственной».

Источник: Журнал «Практическое налоговое планирование»



Последние публикации

26 Сентября 2017

Хранение и уничтожение бухгалтерских и налоговых документов

Согласно ч. 2 ст. 13 Федерального закона от 22.10.2004 № 125‑ФЗ «Об архивном деле в Российской Федерации» организации вправе создавать архивы в целях хранения образовавшихся в процессе их деятельности архивных документов. В данной статье расскажем как организовать хранение документов.

Ответственность за искажение показателей отчетности

Какая административная ответственность предусмотрена за представление отчетности с заведомо недостоверными сведениями? Можно ли признать выявленные нарушения малозначительными и избежать ответственности, установленной ст. 15.15.6 КоАП РФ? Каковы примеры нарушений при составлении отчетности, за которые должностное лицо учреждения привлекается к административной ответственности по ст. 15.15.6 КоАП РФ? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в статье.

ПФР должен пересчитать обязательства ИП по уплате страховых взносов на ОПС за 2016 год

Налоговое ведомство попросило организовать совещание в Минфине России с участием представителей Минтруда России, ФНС России и ПФР по принятию согласованной позиции для урегулирования вопроса задолженности по страховым взносам на ОПС, которые ИП уплачивают в фиксированном размере.

Налоговики разъяснили, когда можно сдать общую декларацию по налогу на имущество за разные подразделения компании

В своем письме от 13.09.2017 № БС-4-21/18242@ налоговики рассказали, что если имущество находится в ведении разных обособленных подразделений компании на территории одного субъекта страны, то допустимо заполнять общую декларацию по налогу на имущество. Сделать это можно, если компания отвечает ряду исключений из законодательных ограничений.

25 Сентября 2017

За 9 месяцев 2017 года подаем 4-ФСС по новой форме

За 9 месяцев 2017 года в Соцстрах нужно представить обновленную форму расчета 4-ФСС. Напомним, данная форма подается ежеквартально и отражает уплаченные и начисленные взносы на обязательное соцстрахование от травм на производстве и профзаболеваний, также в ней отражаются издержки на выплату страхового обеспечения сотрудникам.

Вечерние курсы повышения квалификации юристов (2- 5 мес.)

Октябрь 2017

02 - 06 Октября Доходы и расходы организации. Практика применения ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99 Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

02 - 06 Октября Внешнеэкономическая деятельность на предприятии. Таможенное и валютное регулирование Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

03 - 06 Октября Электронный архив. Информационные архивные технологии Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

05 - 06 Октября Разработка и реализация инвестиционных программ регулируемых организаций в сфере теплоснабжения, водоснабжения и водоотведения Москва, ЦНТИ Прогресс

09 - 13 Октября Проверки организаций контролирующими и надзорными органами: актуальные вопросы и судебная практика Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

09 - 13 Октября Правовые отношения в области пользования водными объектами (водное законодательство) Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

10 - 13 Октября Организация успешной финансово-экономической деятельности ветеринарных организаций с учетом последних изменений законодательства Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

10 - 13 Октября Юридическое обеспечение деятельности в области телекоммуникаций Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс



ТОП статьи

Учетная политика предприятия на 2017 год

Сдача электронной декларации по НДС 2017 онлайн через интернет

Бухгалтерия онлайн позволяет вести тестирование и подготовку отчетности бесплатно

1с электронная отчетность

 



Налоговые новости

26 Сентября 2017

При утере статуса юрлица или ИП направлять уведомление о снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора не требуется

Налог на имущество организаций не взимается, если основные средства находятся в аренде

ФСС разработал новые формы заявлений, которые применяются при выплате пособий напрямую фондом

Минфин России предлагает запретить участвовать в госзакупках юридическим и физическим лицам, аффилированным с заказчиком

ФНС России планирует с 2018 года обновить форму расчета по страховым взносам

25 Сентября 2017

При уплате госпошлины не за себя в платежке должно быть указано, от имени кого производится платеж

Минфин не поддержал идею снижения НДС на фрукты и ягоды

Организация не всегда может сократить количество отчетов по налогу на имущество

ФНС разрешила продавцу хранить счет-фактуру в электронной форме, даже если он выставлен на бумаге

Минфин напомнил, как предоставить имущественный вычет, если работник заявил о нем не в январе

Безвозмездная передача арендодателю неотделимых улучшений облагается НДС, вновь разъяснил Минфин

21 Сентября 2017

ФНС планирует обновить форму декларации по налогу на прибыль и правила ее заполнения

Налоговики опубликовали основные признаки сведений ЕГРЮЛ, признаваемых недостоверными

Эксперты констатировали, что бизнесменов до сих пор заключают под стражу, несмотря на установленные ограничения

Роспотребнадзор разработал перечень вопросов для проверочных листов, используемых при плановых проверках предприятий общественного питания и торговли

читать все Новости