Меню

Актуально









Публикация

15 Июля 2015Как предпринимателю снизить налог при продаже имущества


В чем экономия: НДФЛ или единый налог при УСН;
На чем основана идея: Определение ВАС РФ от 04.03.11 № ВАС-1684/11. 

ИП, состоящий в официальном браке, может снизить налог, уплачиваемый при продаже имущества, воспользовавшись положениями Семейного кодекса РФ. Любое имущество, приобретенное в браке, является совместной собственностью супругов (п. 1 ст. 33 СК РФ). Следовательно, и половина дохода от продажи этого имущества принадлежит не ИП, а его (ее) супруге (супругу). И если имущество находилось в совместной собственности более трех лет, то со своей половины дохода физлицо НДФЛ не платит (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Однако тут есть нюанс. ВАС РФ (определение от 04.03.11 № ВАС-1684/11) считает, что доходы от реализации имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности, делятся между супругами пополам, если только они оба его эксплуатировали. Например, муж (физлицо) сдавал часть помещений в аренду, а жена (ИП) держала магазин. В противном случае весь доход целиком должен признать ИП (постановления ФАС Уральского от 05.12.12 № Ф09-11733/12, от 19.09.13 № Ф09-9239/13, от 01.04.13 № Ф09-1798/13, Волго-Вятского от 05.11.13 № А82-7934/2012 округов).

Идеей поделился Александр Махитин,
налоговый консультант

  чиновник

Николай Стельмах, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса:

«Если недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности, то независимо от того, сколько времени она находилась в собственности налогоплательщика, имущественный налоговый вычет (подп. 1 п. 1, подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ) не предоставляется ни ИП, ни тем более его супруге».

  эксперт

Денис Савин, старший юрист BGP Litigation:

«Для оптимизации НДФЛ супругам потребуется несколько действий. Нужно нотариально оформить соглашение о разделе имущества в части объекта недвижимости и доходов от его использования (п. 2 ст. 41 СК РФ), зарегистрировать право собственности на супруга, не являющегося ИП, и заключить договор от его имени».

  практик

Елена Руцкова, главный бухгалтер ООО «Бебелево»:

«Апеллировать в споре с налоговиками к Семейному кодексу нецелесообразно. Идеальный вариант — это продажа имущества супругом, не являющимся ИП, после того как оно находилось в его собственности три года и более. Перед этим можно переоформить на этого супруга имущество полностью, например, с помощью дарственной».

Источник: Журнал «Практическое налоговое планирование»



Последние публикации

25 Мая 2017

Минфин: у обособленного подразделения должен быть самостоятельный адрес для постановки на учет

В своем письме от 25.04.17 № 03-02-07/1/24969 чиновники Министерства финансов РФ дали разъяснения о том, каков порядок постановки на учет по месту расположения обособленного подразделения компании. В частности, в письме было определено, что одним из главных требований в этом вопросе является наличие самостоятельного физического адреса у обособленного подразделения.

Минфин: как ИП, внесенному в ЕГРИП в 2017 году, нужно заполнять счет-фактуру?

Минфин РФ в своем письме от 27.04.17 № 03-07-09/25676 пояснил порядок выставления счета-фактуры, если физлицо зарегистрировалось в статусе ИП после 1 января 2017 года. Согласно разъяснениям чиновников, строка «реквизиты свидетельства о государственной регистрации ИП» заполняется сведениям из Листа записи ЕГРИП.

При переходе с УСН на ОСН расходы на капитальные вложения не учитываются при налогообложении прибыли

Минфин России разъяснил, что если объект основных средств был введен в эксплуатацию в период применения налогоплательщиком УСН, то при переходе организации на ОСН расходы на капитальные вложения не могут быть учтены для целей налога на прибыль организации (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 27 апреля 2017 г. № 03-11-06/2/25443).

Налогообложение доходов организации от реализации недвижимости не зависит от ее кадастровой стоимости

Должна ли организация платить имущественный налог от кадастровой стоимости на незавершенные объекты? Какие последствия могут быть, если продавать недвижимость по цене меньше, чем кадастровая стоимость?

24 Мая 2017

Отнесение линейных объектов к объектам движимого имущества для целей использования льготы

Ни гл. 30 «Налог на имущество организаций», ни другие главы НК РФ не разъясняют, какие объекты признаются движимым имуществом. В подобных ситуациях в силу п. 1 ст. 11 НК РФ понятия и термины для целей налогообложения необходимо использовать в том значении, в каком они используются в других отраслях законодательства. Следовательно, налогоплательщик вправе обратиться к ст. 130 ГК РФ и правовым позициям ВС РФ и ВАС, разъясняющим ее применение.

Вечерние курсы повышения квалификации юристов (2- 5 мес.)

Май 2017

29 Мая - 02 Июня Изменения Гражданского законодательства РФ (ГК РФ). Практика применения измененных норм Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

29 Мая - 01 Июня Недвижимое имущество и сделки с ним с учетом изменений гражданского и земельного законодательства Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

29 - 31 Мая Гособоронзаказ. Нововведения в нормативно-правовое обеспечение, ценообразование, ответственность за недобросовестное выполнение Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

29 Мая - 02 Июня Руководитель АХО. Управление административно-хозяйственным подразделением предприятия Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

29 Мая - 02 Июня Подземные источники водоснабжения. Проектирование, строительство и эксплуатация артезианских скважин. Новые требования природоохранного законодательства Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

29 Мая - 02 Июня Корпоративное право: актуальные вопросы правоприменения Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

29 Мая - 01 Июня Договор: как правильно составить и проверить Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс

30 Мая - 02 Июня Бухгалтерский учет и отчетность в санаторно-курортных организациях (организациях оздоровительной сферы) Санкт-Петербург, ЦНТИ Прогресс



ТОП статьи

Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила

О новой форме 4-ФСС 2017

Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ

Какие изменения готовит Минфин в отношении НДС?

Готовимся к уплате страховых взносов по-новому в 2017 году



Налоговые новости

25 Мая 2017

Сертификация продукции иностранной организацией

Вычет НДС по основным средствам

Разъяснены особенности уплаты страховых взносов в случае командировки работника с декабря 2016 года по январь 2017 года

С 1 июня размер ежемесячного пособия на ребенка в малообеспеченных семьях в Москве увеличится на 33%

Россия присоединилась к конвенции против вывода прибыли из страны

Пенсионным фондом РФ рекомендованы формы заявлений о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов за периоды, истекшие до 1 января 2017 года

24 Мая 2017

При покупке квартиры по частям имущественный вычет можно получить только один раз

Затраты на приобретение недвижимости, понесенные одним из супругов-предпринимателей, нельзя включить в расходы второго супруга

Отменено лицензирование деятельности по производству криптографического оборудования для ККТ

Правительство сокращает расходы бизнеса на обслуживание ККТ

Новые счета-фактуры поджидают компании с 1 июля

МВД России предлагает ввести минимальные платежи по НДФЛ и страховым взносам для трудовых мигрантов из государств - членов ЕАЭС

МВД России предлагает расширить сферу применения МРОТ в Российской Федерации

23 Мая 2017

Рост МРОТ не спровоцирует уход бизнеса в тень – М. Топилин

Возмещение работнику взносов в СРО кадастровых инженеров не облагается НДФЛ

читать все Новости