Меню

Актуально








Рубрикатор

Справочник


Зарплата, Табель, Кадры!!! Скачай и Работай! 1838 рублей, включая 2НДФЛ, персучет


Налоговая новость

25 Октября 2018Физлицо не вправе воспользоваться социальным вычетом на обучение, если возмещает работодателю эти расходы


Налогоплательщик не имеет право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в случае возмещения затрат на обучение работодателю, так как в таком случае не выполняются требования Налогового кодекса. Такие разъяснения содержатся в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11 октября 2018 г. № 03-04-05/73029.

Финансисты указали, что положения ст. 219 Налогового кодекса и п. 3 ст. 210 НК РФ устанавливают определенные условия, при выполнении которых физлицо вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение в предельно допустимом размере. А именно:

  • у образовательной организации должна иметься лицензия на осуществление образовательной деятельности;
  • налогоплательщик обязан представить документы, которые подтверждают его фактические расходы на обучение.

Ведомство указало, что расходы по обучению можно подтвердить договором с организацией, платежными документами (квитанциями к приходным кассовым ордерам, чеками ККТ, платежными поручениями, банковскими выписками) и иными документами, подтверждающими оплату за обучение.

При этом по общему правилу физлицо вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму социальных налоговых вычетов при наличии дохода, который облагается по ставке НДФЛ 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ). В то же время некоторые социальные вычеты ограничены размером в 120 тыс. руб. Эта сумма не должна быть превышена при наличии у физлица в налоговом периоде совокупных расходов:

  • на обучение;
  • на медицинские услуги;
  • по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет);
  • по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
  • по оплате прохождения физлицом независимой оценки своей квалификаци (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Таким образом, сотрудник, который возмещает работодателю расходы на свое обучение, изначально не заключал договор с образовательной организацией. Следовательно, он не вправе применять вычет на обучение.

Источник: ГАРАНТ.РУ



Последние публикации

15 Ноября 2018

Новые правила закупки моторного топлива

В конце марта 2018 года Правительство РФ скорректировало перечень случаев, когда при заключении контракта в документации о закупке указываются формула расчета цены и максимальное значение цены контракта. В частности, с 11.04.2018 правило твердой цены для контрактов на приобретение ГСМ не действует. Разберемся, что изменилось и как теперь закупать моторное топливо.

В Калининградской области повысили налог на игорный бизнес

Ставки налога на игорный бизнес в Калининградской области выросли в два раза. Такой законопроект приняли региональные депутаты. Кроме того, в списке плательщиков появились новые самостоятельные объекты налогообложения - процессинговые центры букмекеров и тотализаторов, принимающие интерактивные ставки.

Уральцы добились отмены незаконного акта

Федеральная налоговая служба (ФНС) отозвала резонансное письмо от 10 июля 2018 года "О профилактике нарушений налогового законодательства", которым рекомендовала своим территориальным органам отказывать в приеме деклараций по налогу на добавленную стоимость (НДС) и налогу на прибыль, если по формальным признакам налогоплательщик признан номинальным.

14 Ноября 2018

Поступление «грантового» имущества по окончании проектов

В последние годы одним из источников поступления имущества в учреждения стали гранты. К сожалению, многие бухгалтеры считают, что учет имущества, приобретаемого за счет грантов, должен вестись в общем порядке. Но это не так. Рассмотрим далее ряд проблем, связанных с имуществом, которое поступает в учреждение после завершения его сотрудниками своих проектов.

Налоговый режим для самозанятых одобрен во втором чтении

Госдума приняла во втором чтении пакет законопроектов о специальном налоговом режиме для самозанятых граждан. К основному чтению депутаты сделали ряд существенных уточнений. В частности, смягчено наказание для участников эксперимента, которые не выдали чек за указанные услуги.



ТОП статьи

Сдача электронной налоговой отчетности через интернет в ФСС, ФНС, ИФНС, Пенсионный фонд, Росстат.






Налоговые новости

16 Ноября 2018

Госдума дала меценатам налоговые льготы

При обучении в магистратуре по новой специальности за сотрудником сохраняется право на учебный отпуск

Проведение мероприятий и праздников: какие коды КОСГУ применять в 2019 году?

2-НДФЛ: налоговики пояснили, по какой форме надо будет выдавать новые справки работникам

ФНС России рекомендован дополнительный лист к заявлению о регистрации (перерегистрации) ККТ, используемой в составе нескольких автоматических устройств для расчетов

15 Ноября 2018

Провести медосмотр за счет кандидата, а после возместить ему расходы - суд схему не одобрил

Минтруд России против публикации работодателем оснований увольнения работников

Для жителей Камчатки снизят транспортный налог

Налоговики в составе комиссий могут проводить рейды для выявления неуплаты НДФЛ при сдаче квартиры в аренду

Планируется расширить перечень операций, освобождаемых от НДС и акцизов

ФНС России рассказала, какую информацию можно использовать при отнесении объекта к движимому или недвижимому имуществу

14 Ноября 2018

Правительство одобрило законопроект о корректировке НК РФ в части обложения компенсаций НДФЛ

В случае преобразования арендного соглашения в концессионное налогоплательщик не будет обязан восстанавливать НДС

Установлен перечень документов, необходимых для подтверждения ставки 0% по НДС резидентами ТОР и свободного порта Владивосток

С 2019 года учитывать запасы, возможно, придется по новым правилам

читать все Новости