Меню

Актуально








Рубрикатор

Справочник


Зарплата, Табель, Кадры!!! Скачай и Работай! 1838 рублей, включая 2НДФЛ, персучет


Налоговая новость

25 Октября 2018Физлицо не вправе воспользоваться социальным вычетом на обучение, если возмещает работодателю эти расходы


Налогоплательщик не имеет право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в случае возмещения затрат на обучение работодателю, так как в таком случае не выполняются требования Налогового кодекса. Такие разъяснения содержатся в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11 октября 2018 г. № 03-04-05/73029.

Финансисты указали, что положения ст. 219 Налогового кодекса и п. 3 ст. 210 НК РФ устанавливают определенные условия, при выполнении которых физлицо вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение в предельно допустимом размере. А именно:

  • у образовательной организации должна иметься лицензия на осуществление образовательной деятельности;
  • налогоплательщик обязан представить документы, которые подтверждают его фактические расходы на обучение.

Ведомство указало, что расходы по обучению можно подтвердить договором с организацией, платежными документами (квитанциями к приходным кассовым ордерам, чеками ККТ, платежными поручениями, банковскими выписками) и иными документами, подтверждающими оплату за обучение.

При этом по общему правилу физлицо вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму социальных налоговых вычетов при наличии дохода, который облагается по ставке НДФЛ 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ). В то же время некоторые социальные вычеты ограничены размером в 120 тыс. руб. Эта сумма не должна быть превышена при наличии у физлица в налоговом периоде совокупных расходов:

  • на обучение;
  • на медицинские услуги;
  • по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет);
  • по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
  • по оплате прохождения физлицом независимой оценки своей квалификаци (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Таким образом, сотрудник, который возмещает работодателю расходы на свое обучение, изначально не заключал договор с образовательной организацией. Следовательно, он не вправе применять вычет на обучение.

Источник: ГАРАНТ.РУ



Последние публикации

16 Января 2019

На конец года пособия больше взносов: как быть с переплатой

Некоторые плательщики взносов на ВНиМ и "на травматизм" до сих пор думают, что образовавшуюся на конец года сумму превышения пособий над суммой взносов можно только вернуть из ФСС. И для этого необходимо подать в свое отделение целый пакет документов. Однако это не так. Есть и более простой вариант.

Продлены надзорные каникулы для малого и среднего бизнеса

Надзорные каникулы для малого и среднего бизнеса продлены до 31 декабря 2020 года. Поправки в законодательство были приняты, чтобы оградить добросовестный бизнес от излишнего внимания надзорных органов. Об этом главу государства попросили участники форума "Малый бизнес - Национальный проект!", прошедшего в конце октября. Президент Владимир Путин тогда поддержал эту инициативу и дал соответствующие поручения правительству.

Увольнение женщины-совместителя льготной категории

Закон защищает беременных и женщин с маленькими детьми от увольнения по инициативе работодателя. Не отстают и суды - к примеру, Верховный суд обязывает компании восстанавливать на работе даже тех женщин, которые сами узнали о своей беременности уже после увольнения. Но в одном судьи не могут прийти к единому мнению - защищена ли женщина-совместитель от увольнения в связи с приемом на ее место работника на полную ставку.

14 Января 2019

В России начался эксперимент по налогу для самозанятых

Эксперимент по введению специального налогового режима 1 января стартовал в четырех регионах страны: в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. Он продлится 10 лет - до 2029 года.

В России меняется порядок налогообложения недвижимости

В новом году в силу вступает ряд изменений, касающихся расчета налога, который платят граждане за свои дома, квартиры и хозяйственные постройки. Тем, кто владеет какой-либо недвижимостью, стоит об этом знать.



ТОП статьи

Сдача электронной налоговой отчетности через интернет в ФСС, ФНС, ИФНС, Пенсионный фонд, Росстат.






Налоговые новости

16 Января 2019

Консолидированная финансовая отчетность международных компаний может составляться на иностранном языке

ФСБУ для госсектора "Запасы" будет применяться при ведении бухгалтерского учета с 2020 года

Какие меры принять, чтобы за искажение отчетности оштрафовали не главного бухгалтера?

Льготу по налогу на прибыль для частных клиник хотят продлить

Новая ставка торгового сбора снизит налоговую нагрузку на бизнес

Бизнес-сообщество предложило ввести налог на выезд за границу

14 Января 2019

Начиная с отчета за март подавайте декларации по НДПИ по новой форме

Повышенная налоговая ставка в отношении земельного участка, используемого не по целевому назначению, сохраняется, даже если право на него передано другому лицу

Суд: при сокращении работнику необходимо предлагать в числе вакансий даже неполные штатные единицы

Разъяснено, как определить остаточную стоимость нематериального актива

Заплатить НДФЛ за налогоплательщика можно не своими денежными средствами

09 Января 2019

Опубликован сводный план проверок предпринимателей на 2019 год

Освобождение от штрафа для добросовестных НДФЛ-агентов закрепят в НК РФ

С 8 января будут освобождать от уголовного наказания тех, кто погасит долги по зарплате

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД, вправе перейти на НПД

читать все Новости