Меню

Актуально










Налоговая новость

15 Декабря 2016Если заемщик вернул денег больше, чем по договору займа, займодавец должен исчислить с разницы НДФЛ


Минфин России разъяснил порядок налогообложения денежных средств, выплачиваемых по договору займа между гражданами (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28 октября 2016 г. № 03-04-09/63244 "О налогообложении НДФЛ сумм денежных средств, выплачиваемых по договору займа, заключенного между физическими лицами").

По мнению министерства, в случае возврата заемщиком суммы денег, превышающей полученную им сумму займа, займодавец должен исчислить и уплатить НДФЛ с разницы между двумя суммами. Таким образом, если по договору займа было передано 1 тыс. руб., и возвращено столько же, НДФЛ уплачивать не нужно. Но если должник вернул 1,5 тыс. руб., возникнет налоговая база в размере 500 руб. Налоговая ставка в этом случае будет общей – 13% (п. 1 ст. 224 Налогового кодекса).

Финансисты посчитали, что в такой ситуации у займодавца образуется экономическая выгода (ст. 41 НК РФ). А при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы гражданина, полученные как в денежной, так и в натуральной форме (ст. 210 НК РФ).

Минфин России подчеркнул, что доходы в виде сумм, полученных по договору займа, не относятся к перечню доходов, освобождаемых от НДФЛ (ст. 217 НК РФ).

Напомним, договор займа по общему правилу считается возмездным, то есть предусматривающим плату (проценты) за пользование заемными средствами. Но если он заключен между физическими лицами на сумму не более 50 МРОТ, действует обратное правило: такой договор презюмируется безвозмездным (п. 3 ст. 809 Гражданского кодекса). МРОТ в этом случае будет использоваться специальный – не для целей оплаты труда, а для исчисления платежей по гражданско-правовым договорам и обязательных платежей, включая штрафы и пени за их неуплату. МРОТ в таком случае составляет 100 руб. (ст. 5 Федерального закона от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда").

Иными словами, если сумма договора займа между гражданами не превышает 5 тыс. руб., такой договор считается безвозмездным, если в нем самом не указано иное.

Источник: ГАРАНТ.РУ




Последние публикации

19 Апреля 2018

Дополнительные формы бухгалтерской и бюджетной отчетности в 2018 году

Приказом Минфина РФ от 21.12.2017 № 247н утверждена дополнительная форма годовой и квартальной бухгалтерской отчетности, представляемой федеральными государственными бюджетными и автономными учреждениями, и Инструкция о порядке ее составления и представления. Кроме того, в документ, устанавливающий дополнительную бюджетную отчетность, внесены изменения Приказом Минфина РФ от 23.11.2017 № 200н. Рассмотрим основные положения данных нормативных актов для дополнительной бухгалтерской и бюджетной отчетности.

Нюансы применения налоговой льготы по движимому имуществу

С 1 января 2018 года отменена федеральная льгота по налогу на имущество в отношении движимого имущества, принятого на учет с 2013 года в качестве основного средства. Теперь такую льготу будут устанавливать регионы. Об особенностях применения указанной льготы расскажем в статье.

Учет доходов в свете последних изменений в КОСГУ

Приказом Минфина РФ от 27.12.2017 № 255н в классификацию операций сектора государственного управления введены новые коды. Их следует применять с начала 2018 года. В связи с этим в рабочий план счетов необходимо ввести новые счета аналитического учета, соответствующие вновь введенным кодам КОСГУ. В статье рассмотрим порядок учета расчетов по доходам бюджетных и автономных учреждений спорта исходя из Приказа № 255н и проектов изменений в инструкциях № 174н, 183н.

18 Апреля 2018

Эксперты предложили пересмотреть налоги для арктической зоны

В Архангельске прошло заседание экспертного Совета по вопросам развития районов Крайнего Севера, Арктической зоны и Дальнего Востока. Оно проведено совместно с Торгово-промышленной палатой РФ. Главной темой обсуждения стало создание условий для предпринимателей, работающих в Арктической зоне РФ.

Финансисты разъяснили порядок исчисления и уплаты страховых взносов ИП на УСН

Соответствующие разъяснения приведены в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 марта 2018 г. № 03-15-05/15892. В частности, речь идет об установленном в Налоговом кодексе дифференцированном подходе к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за себя для ИП исходя из их дохода (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).



ТОП статьи

Учетная политика организации (предприятия) на 2018 год скачать образец

О новом варианте формы 6 НДФЛ и ошибках при ее заполнении

Налоговая амнистия – 2018: кому и что простят?

Налоговые изменения с 1 января 2018 года

Новшества в «зарплатных» налогах и отчетности в 2018 году



Налоговые новости

20 Апреля 2018

Налоговый вычет по ИИС нельзя получить, если в периоде не было никаких облагаемых доходов, кроме дивидендов

В России может появиться новый специальный налоговый режим

Возражать на акт налоговой проверки стало проще

На работника нельзя переложить административный штраф, уплаченный компанией по его вине

Депутаты предлагают расширить направления использования материнского капитала

Размер пени за неуплату налогов ограничат

19 Апреля 2018

НДФЛ при продаже квартиры: в расходах можно учесть субсидию, истраченную на ее покупку

Минтруд России планирует обновить перечень запрещенных для женщин работ

Максимальный размер пособия по безработице может сравняться с уровнем прожиточного минимума трудоспособного населения

Льготную ставку НДС для некоторых товаров могут отменить

ФНС России разъяснила некоторые практические вопросы, связанные с возвратом НДС в системе "tax free"

18 Апреля 2018

Как поступить с временным работником, если основной переводится на другую должность, не выходя на работу?

Зачесть пособия в счет взносов можно независимо от периода, в котором они выплачены

Минфин России пояснил правила учета доходов в целях налогообложения прибыли организаций

Финансисты разъяснили порядок предоставления отсрочки по уплате налога на имущество организаций

читать все Новости