Актуально








Рубрикатор

Справочник


Зарплата, Табель, Кадры!!! Скачай и Работай! 1838 рублей, включая 2НДФЛ, персучет


Аналитика налогообложения

29.12.08 Стало понятно, как реализовать право на расчет авансовых платежей в IV квартале 2008 года исходя из фактической прибыли

Компания, которая изъявила желание заплатить авансовый платеж за декабрь 2008 года в сумме, меньшей, чем заявлено в декларации за девять месяцев этого года, должна будет подать декларацию за 11 месяцев 2008 года. Именно в ней нужно рассчитывать сумму указанного платежа.

Письмо ФНС от 01.12.08 № ШС-6-3/869
Разъяснение ФНС от 01.12.08 "О порядке исчисления ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль организаций исходя из фактически полученной прибыли в IV квартале 2008 года в связи с принятием федерального закона от 26.11.2008 № 224-фз «О внесении изменений в часть первую, часть вторую налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Чтобы заплатить авансовый платеж за декабрь 2008 года исходя из фактически полученной прибыли (Это право дает компаниям Федеральный закон от 26.11.08 № 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (комментарий см. в «ДК» № 23, 2008).), компании надо совершить следующие действия.

Во-первых, необходимо внести изменения в учетную политику. Во-вторых, уведомить инспекцию о своем намерении до 29 декабря - срока, установленного для перечисления указанного платежа. И, в-третьих, компания должна подать декларацию за 11 месяцев 2008 года. В ней в показатели строк 210-230 листа 02 нужно включить суммы ежемесячных авансовых платежей за октябрь и ноябрь, которые были заявлены в декларации за девять месяцев указанного года.

Другими словами, в декларации за 11 месяцев следует отразить:
- в строке 220 листа 02 размер авансовых платежей, начисленных в федеральный бюджет за период с января по ноябрь включительно. Для этого нужно сложить показатели декларации за девять месяцев, указанные в строках 190 листа 02, 120 и 130 подраздела 1.2 раздела 1;
- в строке 230 листа 02 величину авансовых платежей, начисленных в бюджет субъекта РФ с января по ноябрь включительно. Эта величина равна сумме показателей декларации за девять месяцев, указанных в строках 200 листа 02, 220 и 230 подраздела 1.2 раздела 1;
- в строке 210 листа 02 сумму строк 220 и 230 этого листа.

Обратите внимание: в декларации за 11 месяцев учитываются суммы авансовых платежей за октябрь и ноябрь, рассчитанные и показанные в декларации за девять месяцев 2008 года, а не суммы, которые компания фактически перечислила в бюджет.

Вносить платеж за декабрь компании придется только в том случае, если сумма налога, рассчитанная из фактической прибыли за период с января по ноябрь включительно (строки 190 и 200 декларации за 11 месяцев), будет больше суммы авансовых платежей, начисленных за этот же период (строки 220 и 230 декларации за 11 месяцев). Размер такого платежа равен разнице указанных сумм.

Декларация за 11 месяцев представляется в сокращенном виде (Пункт 1.3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (утв. приказом Минфина России от 05.05.08 № 54н)). В ее состав нужно включить: титульный лист (лист 01), подраздел 1.1 раздела 1 и лист 02. А также подраздел 1.3 раздела 1, приложение 5 к листу 02 и листы 03, 04 при необходимости. Она возникает, если компания получает доходы в виде процентов или дивидендов, удерживает налог из доходов иностранных организаций, платит налог по ставкам, отличным от общих, или имеет обособленные подразделения.

Налоговая инспекция, получив от компании декларацию и уведомление, должна снять с компании суммы декабрьского авансового платежа, указанные в декларации за девять месяцев в строках 140 и 240 подраздела 1.2 раздела 1.

Описанный порядок следует из опубликованных разъяснений Минфина России и ФНС России, несмотря на то что в них рассмотрен случай, когда компания начинает уже с ноября платить авансовые платежи исходя из фактической прибыли. Однако письмо, которым ФНС России рассылает нижестоящим органам письмо Минфина России, вышло после того, как истек срок для перечисления ноябрьского платежа (28 ноября). Полагаем, разъяснениями ФНС России и Минфина России могут руководствоваться и те компании, которые не успели до 28 ноября 2008 года перейти на расчет авансовых платежей исходя из фактической прибыли.

Источник "Главбух"


Последние публикации

20 Марта 2019

О включении в состав взыскиваемого ущерба суммы «входного» НДС

Последствия выполнения подрядных работ (в том числе строительных) с недостатками предусмотрены положениями ст. 723 ГК РФ. Так, из ч. 1 названной статьи следует, что стороны договора подряда вправе установить в договоре меры воздействия на подрядчика, выполнившего свои обязательства некачественно. Согласно ч. 3 этой же статьи, если недостатки результата работ существенны или неустранимы, заказчик вправе отказаться от исполнения договора и потребовать возмещения причиненных убытков. Но предусматривает ли этот принцип включение суммы НДС в расчет убытков?

Постоянные и временные разницы и активы будут учитываться по‑новому

Среди положений о бухучете есть одно, которое влияет скорее не на бухгалтерский учет, а на налоговый. Речь, конечно, идет о ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Оно, как и прочие нормативные документы по бухгалтерскому учету, довольно консервативно. Но иногда изменения просто необходимы, и вот появился Приказ Минфина России от 20.11.2018 № 236н, который внес в ПБУ 18/02 поправки.

Правила оформления и выдачи расчетных листков

Минтруд периодически в своих письмах напоминает работодателям о той или иной их обязанности в сфере трудовых отношений. Недавно, в Письме от 23.10.2018, № 14‑1/ООГ-8459, чиновники ведомства отметили, что работодатель в соответствии с трудовым законодательством обязан информировать работника о составляющих его заработной платы, то есть оформлять расчетные листки, и отменить эту обязанность ни соглашением с работником, ни коллективным договором нельзя. О том, как нужно оформлять и выдавать работникам расчетные листки, расскажем в статье.

18 Марта 2019

Об обложении страховыми взносами компенсации «северянам» проезда к месту проведения отпуска за границей

В Письме Минфина РФ от 19.12.2018 № 03‑15‑08/92607 разъяснены особенности освобождения от обложения страховыми взносами компенсации учреждением стоимости проезда и провоза багажа к месту отпуска за пределами РФ и обратно, выплачиваемой сотруднику, работающему в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Учет выплат при расчете среднего заработка для оплаты отпусков

Учитываются ли при расчете среднего заработка для оплаты отпусков средний заработок за время командировки, а также доплата до оклада в части превышения оклада над средним заработком в период командировки, и пособие по временной нетрудоспособности, а также доплата до средней заработной платы сверх этого пособия?



ТОП статьи

Сдача электронной налоговой отчетности через интернет в ФСС, ФНС, ИФНС, Пенсионный фонд, Росстат.






Налоговые новости

20 Марта 2019

Организация исправила в заявлении ошибку о виде деятельности - ФСС должен пересмотреть тариф взносов

Подали "уточненку" по прибыли, поздно получив документы, - пени нужно заплатить, иначе будет штраф

Стандартный вычет по НДФЛ предоставляется до конца года, в котором ребенку-учащемуся исполнилось 24 года

Нюансы заполнения РСВ некоммерческими организациями, применяющими пониженные тарифы

Разовые платежи за пользование недрами не учитываются единовременно в расходах по налогу на прибыль

18 Марта 2019

Госдума отказалась отменять возмещение НДС экспортерам

Налоговики рассказали, с какого момента прекращается статус адвоката для целей страховых взносов

ФФОМС планирует изменить отчетность о защите прав застрахованных в системе ОМС

Оплату допвыходных по уходу за детьми-инвалидами суд посчитал господдержкой и освободил от взносов

Снижена величина прожиточного минимума за IV квартал 2018 года

1 апреля истекает срок представления бухгалтерской отчетности за 2018 год

13 Марта 2019

ФНС уточнила порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов, сборов и взносов

Автомобиль называется немного иначе, чем в перечне дорогих машин: уточните, как платить транспортный налог

При совмещении автотранспортных и ряда других услуг по вывозу бытовых отходов нельзя применять ЕНВД

Неоднократное подписание товарных накладных с иной стоимостью не свидетельствует о наличии ошибки

читать все Новости