Актуально








Рубрикатор

Справочник

Зарплата, Табель, Кадры!!! Скачай и Работай! 1838 рублей, включая 2НДФЛ, персучет


Аналитика налогообложения

29.12.08 Стало понятно, как реализовать право на расчет авансовых платежей в IV квартале 2008 года исходя из фактической прибыли

Компания, которая изъявила желание заплатить авансовый платеж за декабрь 2008 года в сумме, меньшей, чем заявлено в декларации за девять месяцев этого года, должна будет подать декларацию за 11 месяцев 2008 года. Именно в ней нужно рассчитывать сумму указанного платежа.

Письмо ФНС от 01.12.08 № ШС-6-3/869
Разъяснение ФНС от 01.12.08 "О порядке исчисления ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль организаций исходя из фактически полученной прибыли в IV квартале 2008 года в связи с принятием федерального закона от 26.11.2008 № 224-фз «О внесении изменений в часть первую, часть вторую налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Чтобы заплатить авансовый платеж за декабрь 2008 года исходя из фактически полученной прибыли (Это право дает компаниям Федеральный закон от 26.11.08 № 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (комментарий см. в «ДК» № 23, 2008).), компании надо совершить следующие действия.

Во-первых, необходимо внести изменения в учетную политику. Во-вторых, уведомить инспекцию о своем намерении до 29 декабря - срока, установленного для перечисления указанного платежа. И, в-третьих, компания должна подать декларацию за 11 месяцев 2008 года. В ней в показатели строк 210-230 листа 02 нужно включить суммы ежемесячных авансовых платежей за октябрь и ноябрь, которые были заявлены в декларации за девять месяцев указанного года.

Другими словами, в декларации за 11 месяцев следует отразить:
- в строке 220 листа 02 размер авансовых платежей, начисленных в федеральный бюджет за период с января по ноябрь включительно. Для этого нужно сложить показатели декларации за девять месяцев, указанные в строках 190 листа 02, 120 и 130 подраздела 1.2 раздела 1;
- в строке 230 листа 02 величину авансовых платежей, начисленных в бюджет субъекта РФ с января по ноябрь включительно. Эта величина равна сумме показателей декларации за девять месяцев, указанных в строках 200 листа 02, 220 и 230 подраздела 1.2 раздела 1;
- в строке 210 листа 02 сумму строк 220 и 230 этого листа.

Обратите внимание: в декларации за 11 месяцев учитываются суммы авансовых платежей за октябрь и ноябрь, рассчитанные и показанные в декларации за девять месяцев 2008 года, а не суммы, которые компания фактически перечислила в бюджет.

Вносить платеж за декабрь компании придется только в том случае, если сумма налога, рассчитанная из фактической прибыли за период с января по ноябрь включительно (строки 190 и 200 декларации за 11 месяцев), будет больше суммы авансовых платежей, начисленных за этот же период (строки 220 и 230 декларации за 11 месяцев). Размер такого платежа равен разнице указанных сумм.

Декларация за 11 месяцев представляется в сокращенном виде (Пункт 1.3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (утв. приказом Минфина России от 05.05.08 № 54н)). В ее состав нужно включить: титульный лист (лист 01), подраздел 1.1 раздела 1 и лист 02. А также подраздел 1.3 раздела 1, приложение 5 к листу 02 и листы 03, 04 при необходимости. Она возникает, если компания получает доходы в виде процентов или дивидендов, удерживает налог из доходов иностранных организаций, платит налог по ставкам, отличным от общих, или имеет обособленные подразделения.

Налоговая инспекция, получив от компании декларацию и уведомление, должна снять с компании суммы декабрьского авансового платежа, указанные в декларации за девять месяцев в строках 140 и 240 подраздела 1.2 раздела 1.

Описанный порядок следует из опубликованных разъяснений Минфина России и ФНС России, несмотря на то что в них рассмотрен случай, когда компания начинает уже с ноября платить авансовые платежи исходя из фактической прибыли. Однако письмо, которым ФНС России рассылает нижестоящим органам письмо Минфина России, вышло после того, как истек срок для перечисления ноябрьского платежа (28 ноября). Полагаем, разъяснениями ФНС России и Минфина России могут руководствоваться и те компании, которые не успели до 28 ноября 2008 года перейти на расчет авансовых платежей исходя из фактической прибыли.

Источник "Главбух"


Последние публикации

26 Сентября 2018

В Орле решили бороться с нелегальной занятостью

"Ящик ДОВЕРИЯ" появился в здании налоговой инспекции по Орлу. Его решили повесить именно там, так как в инспекцию приходит много посетителей, которые могут сообщить о нарушениях трудового законодательства. Таким образом планируется сразу убить двух зайцев: опрос позволит выявить работодателей, использующих "серые" схемы найма работников, и увеличить налоговые поступления в бюджет.

Депутаты предлагают ввести с 1 января 2019 года специальный налоговый режим для самозанятых

Депутаты Госдумы внесли на рассмотрение в нижнюю палату парламента законопроект, предусматривающий возможность проведения на территории одного или нескольких субъектов РФ либо муниципальных образований экспериментов по установлению отдельных налогов, сборов, специальных налоговых режимов. Планируется, что указанные эксперименты могут вводиться федеральными законами, но только на ограниченный период времени.

Можно ли НДФЛ, уплаченный за представителя, взыскать с проигравшей стороны в числе судебных издержек?

В комментируемом Определении ВС РФ от 09.08.2018 № 310‑КГ16-13086 рассмотрена ситуация, в которой организация заключила договор на представительство в суде с физическим лицом. В связи с этим организация является налоговым агентом, а значит, обязана удержать и уплатить НДФЛ с вознаграждения физического лица по заключенному договору. Можно ли НДФЛ, уплаченный за представителя – физическое лицо, взыскать с проигравшей стороны в числе судебных издержек?

25 Сентября 2018

Нарушения в области ведения бухгалтерского (бюджетного) учета

О нарушениях в области бухгалтерского (бюджетного) учета мы писали неоднократно. По просьбам читателей вновь обращаемся к этой теме, тем более что по актам проверок выявляются как типовые нарушения норм законодательства РФ в области бухгалтерского (бюджетного) учета, так и нарушения, характерные для конкретных учреждений. Основой для написания статьи послужили акты проверок 2018 года. Рассмотрим, какие нарушения в области ведения бухгалтерского (бюджетного) учета отражаются в актах проверок.

Изменения в порядке применения ККТ

03.07.2018 вступили в силу существенные поправки, внесенные в Закон № 54-ФЗ Законом № 192-ФЗ. В статье мы рассмотрим изменения в порядке применения ККТ, наиболее актуальные для учреждений здравоохранения.



ТОП статьи

Скачать бесплатно бухгалтерские программы Бухсофт Предприятие ИП Упрощенная система Зарплата и Кадры

Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила

О новой форме 4-ФСС 2017

Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ

Какие изменения готовит Минфин в отношении НДС?


Налоговые новости

26 Сентября 2018

Утверждены формы чек-листов для проведения трудовых проверок в отношении еще 26 видов деятельности

Предельные величины страховых взносов планируется проиндексировать

Больничный не помеха для увольнения по собственному желанию

Дума прияла закон об уголовной ответственности работодателя за увольнение предпенсионера

Минэкономразвития России утверждены типовые уставы, на основании которых могут действовать ООО

25 Сентября 2018

Сохранить нулевую ставку по налогу на прибыль можно даже при подаче ее подтверждения с опозданием

Налоговое резидентство иностранного контрагента можно подтвердить документом без апостиля

Минфин настаивает, что выплата наследнику действительной стоимости доли облагается НДФЛ

Финансисты напомнили об особенностях расчета пропорции для распределения "входного" НДС

С 2019 года предельная база для уплаты страховых взносов может составить: на социальное страхование - 865 000 рублей, на пенсионное страхование - 1 150 000 рублей

24 Сентября 2018

ФНС России рассказала, когда ККТ может быть снята с учета в одностороннем порядке

Работодатель вправе сам отменить незаконное дисциплинарное взыскание

При расторжении договора лизингодатель не вправе принять к вычету НДС с сумм, ранее полученных от лизингополучателя

За неуплату авансовых платежей по страховым взносам плательщик не может быть привлечен к ответственности

ВС РФ отказался продлевать трехлетний срок для вычета НДС на дни подачи декларации

читать все Новости