22.06.09 Где взять данные для заполнения баланса и формы № 2

Строка баланса

Код строки баланса

Как сформировать показатели для баланса

Нематериальные активы

110

Разница между дебетовым сальдо счета 04 (за вычетом результатов НИОКР, не зарегистрированных компанией или не подлежащих правовой охране) и кредитовым сальдо счета 05 (либо сальдо счета 04 — если амортизация по нематериальным активам отражается без использования счета 05)

Основные средства

120

Разница между дебетовым остатком счета 01 и кредитовым остатком счета 02 (в части амортизации ОС, отраженных на счете 01)

Незавершенное строительство

130

Остаток по счету 07. Остаток по счету 08 (за минусом сумм амортизации по объектам незавершенного строительства на счете 02, а также по субсчетам «Приобретение нематериальных активов» и «Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ» счета 08). Дебетовое сальдо по счету 16 (в части отклонений, относящихся к имуществу, стоимость которого отражена на счете 08)

Доходные вложения в материальные ценности

135

Сальдо счета 03 за минусом сальдо субсчета «Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование» счета 02

Долгосрочные финансовые вложения

140

Сальдо счета 58 по долгосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов. Остаток по счету 55 субсчет «Депозитные счета» по депозитам на срок более года, если по ним начисляют проценты. Остаток по счету 73 (в части процентных займов со сроком возврата, превышающим 12 месяцев после отчетной даты)

Отложенные налоговые активы

145

Сальдо счета 09

Прочие внеоборотные активы

150

Прочие показатели, не указанные в предыдущих строках раздела «Внеоборотные активы» Бухгалтерского баланса

Итого по разделу I

190

Сумма строк 110, 120, 130, 135, 140, 145 и 150

Строка баланса

Код строки баланса

Как сформировать показатели для баланса

Запасы

210

Сумма строк 211—217

в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

Остаток по счету 10 плюс остаток по счету 15 (в части заготовления и приобретения материалов) плюс (минус) сальдо по дебету (кредиту) счета 16 (в части отклонения в стоимости материалов) минус кредитовое сальдо счета 14 (в части сырья, материалов и других МПЗ)

животные на выращивании и откорме

212

Сальдо счета 11

затраты в незавершенном производстве

213

Сумма остатков по счетам 20, 21, 23, 29, 44 (за минусом части коммерческих расходов, относящихся к нереализованной продукции) и 46

готовая продукция и товары для перепродажи

214

Сальдо по счетам 41 и 43 за минусом сальдо счетов 14 (в части сумм, относящихся к товарам и готовой продукции) и 42 плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо счета 15 (в части, относящейся к стоимости покупных товаров) и плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо счета 16 (в части, относящейся к стоимости покупных товаров)

товары отгруженные

215

Сальдо счета 45

расходы будущих периодов

216

Сальдо счета 97

прочие запасы и затраты

217

Остаток по счету 44 (в части коммерческих расходов, относящихся к нереализованной продукции), другие суммы материально-производственных ценностей, которые не вошли в предыдущие строки группы статей «Запасы»

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

Сальдо счета 19

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 по расчетам со сроком более 12 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет «Резервы по долгосрочным долгам». Дебетовое сальдо счета 60 субсчет «Расчеты по авансам, выданным на срок больше года». Дебетовое сальдо счета 73 субсчет «Расчеты производятся более чем через 12 месяцев» (за исключением сумм займов работникам, по которым предусмотрено начисление процентов). Дебетовое сальдо счета 58 субсчет «Предоставленные на срок более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов»

в том числе покупатели и заказчики

231

Дебетовое сальдо по счетам 62 и 76 (долгосрочные задолженности покупателей и заказчиков) минус остаток по субсчету счета 63, на котором отражена сумма резерва по таким задолженностям

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 по расчетам в течение 12 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет «Резервы по краткосрочным долгам». Дебетовое сальдо счета 75 субсчет «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал». Дебетовое сальдо счета 60 субсчет «Расчеты по авансам, выданным на срок не более года». Дебетовое сальдо счета 68 субсчет «Задолженность налоговых органов, погашение которой ожидается в течение 12 месяцев». Дебетовое сальдо счета 69. Дебетовое сальдо счета 71. Дебетовое сальдо счета 73 субсчет «Расчеты в течение 12 месяцев» (за исключением сумм займов работникам, по которым предусмотрено начисление процентов). Дебетовое сальдо счета 58 субсчет «Предоставленные на срок не более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов»

в том числе покупатели и заказчики

241

Остатки по счетам 62 и 76, на которых показаны краткосрочные задолженности покупателей и заказчиков, минус сальдо субсчета счета 63, на котором отражена сумма резерва по таким задолженностям

Краткосрочные финансовые вложения

250

Сальдо счета 58 по краткосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов. Остаток по счету 55 субсчет «Депозитные счета» по депозитам на срок не более года, если по ним начисляются проценты. Сальдо счета 73 в части процентных займов со сроком возврата в течение 12 месяцев после отчетной даты

Денежные средства

260

Сумма остатков по счетам 50, 51, 52, 55 (субсчета «Аккредитивы» и «Чековые книжки», «Депозитные счета» — если по депозитным вкладам не начисляют проценты), 57

Прочие оборотные активы

270

Прочие показатели, не отраженные в предыдущих строках раздела «Оборотные активы» баланса

Итого по разделу II

290

Сумма строк 210, 220, 230, 240, 250, 260 и 270

Баланс

300

Сумма строк 190 и 290

Строка баланса

Код строки баланса

Как сформировать показатели для баланса

Уставный капитал

410

Сальдо счета 80

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

Сальдо счета 81 (в круглых скобках)

Добавочный капитал

420

Сальдо счета 83

Резервный капитал

430

Сумма строк 431 и 432

в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

Сальдо субсчета счета 82, на котором отражена сумма резерва, созданного в соответствии с законодательством РФ

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

Сальдо субсчета счета 82, где показан размер резерва, образованного в соответствии с учредительными документами

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

Сальдо счетов 84 и 99

Итого по разделу III

490

Сумма строк 410, 420, 430, 470 за минусом строки 411

Строка баланса

Код строки баланса

Как сформировать показатели для баланса

Займы и кредиты

510

Остаток по счету 67, на котором отражена задолженность по долгосрочным кредитам и займам, а также сумма процентов по ним

Отложенные налоговые обязательства

515

Сальдо счета 77

Прочие долгосрочные обязательства

520

Сальдо по кредиту счетов 60, 62, 76 со сроком погашения более 12 месяцев

Итого по разделу IV

590

Сумма строк 510, 515 и 520

Строка баланса

Код строки баланса

Как сформировать показатели для баланса

Займы и кредиты

610

Остаток по субсчетам счета 66, на которых отражена задолженность по краткосрочным кредитам и сумма начисленных процентов по ним

Кредиторская задолженность

620

Сумма строк 621—625

в том числе: поставщики и подрядчики

621

Сумма сальдо субсчетов счетов 60 и 76, на которых отражена краткосрочная задолженность перед поставщиками и подрядчиками

задолженность перед персоналом организации

622

Кредитовый остаток счета 70 (за исключением субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям») и счета 73. Кредитовый остаток субсчета «Расчеты по депонированным суммам» счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

задолженность перед государ-ственными внебюджетными фондами

623

Кредитовый остаток по счету 69, за исключением субсчета «Расчеты с федеральным бюджетом в части ЕСН»

задолженность по налогам и сборам

624

Кредитовый остаток по счету 68. Кредитовый остаток по счету 69 субсчет «Расчеты с федеральным бюджетом в части ЕСН»

прочие кредиторы

625

Кредитовое сальдо субсчетов «Расчеты по претензиям» и «Расчеты по имущественному и личному страхованию» счета 76 и счета 71. Кредитовое сальдо по счету 62 и счета 76 в части сумм краткосрочных авансов, полученных под поставку товаров (работ, услуг)

Задолженность перед участ-никами (учредителями) по выплате доходов

630

Кредитовые остатки субсчета «Расчеты по выплате доходов» счета 75 и субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям» счета 70

Доходы будущих периодов

640

Кредитовое сальдо по счетам 86 и 98

Резервы предстоящих расходов

650

Остаток по счету 96

Прочие краткосрочные обязательства

660

Краткосрочные обязательства, которые нельзя отнести к другим статьям раздела «Краткосрочные обязательства»

Итого по разделу V

690

Сумма строк 610, 620, 630, 640, 650 и 660

Баланс

700

Сумма строк 490, 590 и 690

Строка справки

Код строки баланса

Как сформировать показатели для баланса

Арендованные основные средства

910

Сальдо забалансового счета 001

в том числе по лизингу

911

Сальдо субсчетов забалансового счета 001, на которых отражена стоимость основных средств, полученных по договору лизинга

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

Сальдо забалансового счета 002

Товары, принятые на комиссию

930

Сальдо забалансового счета 004

Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов

940

Сальдо забалансового счета 007

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

Сальдо забалансового счета 008

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

Сальдо забалансового счета 009

Износ жилищного фонда

970

Сальдо субсчетов забалансового счета 010, где показана сумма начисленного износа по объектам жилого фонда

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

980

Сальдо субсчетов забалансового счета 010, на которых отражена величина износа объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

Сальдо забалансового счета, где учитывают нематериальные активы, полученные в пользование (например, 012)

Строка Отчета

Код строки

Как сформировать показатели для Отчета о прибылях и убытках

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

Разница между кредитовым оборотом субсчета «Выручка» счета 90 и дебетовыми оборотами субсчетов «Налог на добавленную стоимость», «Акцизы», «Экспортные пошлины» счета 90

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

Дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетами 20, 41, 43 и 45, а также 23 и 29, если продукция вспомогательных и обслуживающих производств реализуется на сторону. Организации, которые используют для учета затрат на производство счет 40, должны скорректировать дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90 на разницу между фактической и нормативной себестоимостью продукции. Если фактическая себестоимость окажется выше нормативной, то сумма превышения прибавляется к дебетовому обороту по субсчету «Себестоимость продаж», а если ниже — то вычитается из него

Валовая прибыль

029

Разница между строками 010 и 020

Коммерческие расходы

030

Дебетовый оборот субсчета «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетом 44

Управленческие расходы

040

Дебетовый оборот субсчета «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетом 26

Прибыль (убыток) от продаж

050

Разность строки 010 и строк 020, 030 и 040

Строка Отчета

Код строки

Как сформировать показатели для Отчета о прибылях и убытках

Проценты к получению

060

Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показаны проценты к получению

Проценты к уплате

070

Дебетовый оборот субсчетов счета 91, где отражены проценты к уплате

Доходы от участия в других организациях

080

Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показана величина доходов от долевого участия в других организациях

Прочие доходы

090

Кредитовый оборот по остальным субсчетам счета 91, где указаны прочие доходы, за минусом суммы НДС

Прочие расходы

100

Дебетовый оборот по остальным субсчетам счета 91, на которых отражены прочие расходы

Строка Отчета

Код строки

Как сформировать показатели для Отчета о прибылях и убытках

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

Строка 050 + строка 060 – строка 070 + строка 080 + строка 090 – строка 100

Отложенные налоговые активы

141

Разница между дебетовым и кредитовым оборотами счета 09 (если результат положительный, его прибавляют к строке 140, если отрицательный — вычитают)

Отложенные налоговые обязательства

142

Разница между кредитовым и дебетовым оборотами счета 77 (если результат положительный, его вычитают из строки 140, если отрицательный — прибавляют)

Текущий налог на прибыль

150

В этой строке отражается сумма налога на прибыль, которую организация должна перечислить в бюджет

Корректировка налога на прибыль

151

По этой строке отражается сумма недоплаты или переплаты по налогу из-за ошибок в прошлых налоговых периодах

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190

Строка 140 (+/–) строка 141 (+/–) строка 142 – строка 150