Актуально








Рубрикатор

Справочник

Зарплата, Табель, Кадры!!! Скачай и Работай! 1838 рублей, включая 2НДФЛ, персучет


Аналитика налогообложения

14.07.08 «Налогоплательщики обычно знают, что работают с однодневкой, но все равно хотят обезопасить себя»

За последний год выросло количество уголовных дел, заведенных на главных бухгалтеров. Причиной, по мнению сотрудников подмосковного ГУВД, стало то, что Пленум Верховного суда в конце 2006 года приравнял бухгалтеров к лицам, отвечающим за уклонение компании от уплаты налогов. Как бухгалтерии застраховать себя от ответственности?

Интервью с Алексеем Евгеньевичем Ильиным, заместителем начальника Управления по налоговым преступлениям ГУВД по Московской области.

- Больше всего, пожалуй, бухгалтеры боятся уголовной ответственности. Как часто в Московском регионе заводятся такие дела в отношении бухгалтеров?

- Придется начать с негативной информации. В 2007 году процент уголовных дел, заведенных на главных бухгалтеров, вырос по сравнению с предыдущими периодами. Отчасти это связано с появлением постановления Пленума Верховного суда РФ от 28 декабря 2006 г. № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления». В этом документе судьи прямо прописали, что к субъектам преступления по уклонению от уплаты налогов и сборов (ст. 199 Уголовного кодекса) помимо руководителя организации может быть отнесен главный бухгалтер. При условии, что в его обязанности входит подписание отчетности, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов. Конечно, привлечь к такой ответственности не могут, если обязанность главбуха сводится к техническому составлению отчетности. Но так бывает редко. Как правило, главный бухгалтер все-таки знает, что фирма намеренно недоплачивает налоги. То есть бухгалтер становится участником незаконных схем. Следствие для того и проводится, чтобы выявить, виновен ли человек. Учитывается и тот факт, что руководители порой сами же и настаивают на совершении нарушения.

- Бухгалтер может себя застраховать от уголовной ответственности, если директор настаивает на применении незаконных схем по уходу от налогов?

- Понимаете, применение незаконной схемы по уходу от налогов - уже само по себе налоговое преступление. Если бухгалтер причастен к сокрытию преступления, то его можно обвинить по статье 199 Уголовного кодекса. То есть для бухгалтера, который видит применение незаконных схем, самое безопасное - искать другое место работы. Бывает и так, что бухгалтеры анонимно нам сообщают о таких фактах на предприятии. Другое дело, если в ходе проверки выясняется - бухгалтер не знал о нарушениях.

- Как будут развиваться события, если, предположим, при проверке милиция обнаруживает в офисе печати фирм, которые по документам проходят как поставщики?

- Обычно если мы идем на проверку, то уже знаем о том, что компания причастна к созданию поставщиков-однодневок и велика вероятность, что печати находятся в офисе. Если это подтверждается при проверке, то выясняем, кто причастен к оформлению бумаг.

- Часто при проверках проводится экспертиза подлинности подписей на документах? И второй вопрос: если экспертиза установила, что подписи поддельные, то заводится ли уголовное дело?

- К экспертизе подлинности подписей мы прибегаем, если есть основания полагать, что документы фальсифицированы. Это одно из доказательств в расследовании уголовного дела. Но есть и другие факторы, которые расследуются. Чтобы завести уголовное дело, нужно, в частности, доказать - компания скрыла крупную сумму налога. А крупной, согласно статье 199 Уголовного кодекса, считается сумма в размере не менее 500 000 руб. за три финансовых года.

- А если компания не в курсе того, что поставщик - однодневка?

- Откровенно говоря, такое маловероятно. Как показывает практика, в большинстве случаев сами налогоплательщики таких контрагентов и создают. Поэтому мой совет - не надейтесь на какие-то документы, которые, по вашему мнению, доказывают, что вы не знали о сомнительности контрагента.

- Можно выделить отрасли, которые ГУВД проверяет чаще всего?

- В основном наше ведомство проводит проверки таких организаций, по которым есть данные, указывающие на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах. Кроме того, проводятся проверки на основании заявлений граждан, информации из других ведомств. Даже публикация в СМИ может являться основанием для назначения проверки. Наиболее криминогенными сейчас являются такие сферы, как производство и реализация алкогольной продукции, топливно-энергетический комплекс, потребительский рынок, кредитно-финансовая отрасль. Особое внимание уделяем ситуациям, когда речь идет о крупных суммах возмещения НДС из бюджета.

- Крупные компании рискуют больше остальных? Создается впечатление, что уголовные дела, заведенные на сотрудников крупных компаний, - это запланированная акция.

- Мнение ошибочно. Просто проверки среднего и малого бизнеса остаются не замеченными для общественности, о таких случаях не пишут СМИ. Чем больше фирма, тем больше шума вокруг нее. Но, как я уже отметил, мы реагируем и на сигналы, поступившие в отношении некрупных организаций. Запланированной цели разоблачить именно крупные фирмы у нас нет.

- Получается, бухгалтер отвечает за незаконные действия компании. А вот можно ли как-то привлечь внимание силовых структур к незаконным поступкам инспекторов? Например, с 2007 года появилась массовая проблема - ИФНС незаконно блокируют расчетные счета фирм, от которых хотят добиться каких-либо действий: перехода на сдачу отчетности по интернету, перерегистрации фирмы и т. д.

- Если говорить именно о приостановке операций по счетам, то такими вопросами ГУВД не занимается. Но когда возникает явный произвол со стороны инспекторов, предпринимайте определенные шаги. Обращайтесь с жалобой в УФНС или прокуратуру. А лучше сразу в оба ведомства. Причем дам такой совет. Лучше сначала подать жалобу в прокуратуру. А затем в УФНС, указав при этом, что жалоба в прокуратуру уже подана. И тогда в вышестоящей налоговой инстанции будут рассматривать заявление объективно. Не будет никакой «корпоративной этики». А если из-за блокировки фирма понесла убытки, то можно еще обратиться в суд, потребовать возместить понесенные потери.

Если сотрудников компании вызвали в милицию

Вызов сотрудников компании в милицию для дачи показаний еще не повод для паники. Чтобы привлечь директора и главного бухгалтера к уголовной ответственности, проверяющим из ГУВД нужно доказать прямой умысел подозреваемых. К такому выводу пришел Пленум Верховного суда РФ в постановлении от 28 декабря 2006 г. № 64. При каких условиях милиция может доказать прямой умысел? Во-первых, если подозреваемые признаются в том, что нарушение было допущено умышленно. Понятно, что таким образом события вряд ли будут развиваться. Во-вторых, умысел может быть доказан, если среди сотрудников фирмы или контрагентов найдутся свидетели умышленного совершения преступления. В число таких свидетелей могут попасть в том числе бывшие сотрудники фирмы.

Источник "Главбух"


Последние публикации

26 Сентября 2018

В Орле решили бороться с нелегальной занятостью

"Ящик ДОВЕРИЯ" появился в здании налоговой инспекции по Орлу. Его решили повесить именно там, так как в инспекцию приходит много посетителей, которые могут сообщить о нарушениях трудового законодательства. Таким образом планируется сразу убить двух зайцев: опрос позволит выявить работодателей, использующих "серые" схемы найма работников, и увеличить налоговые поступления в бюджет.

Депутаты предлагают ввести с 1 января 2019 года специальный налоговый режим для самозанятых

Депутаты Госдумы внесли на рассмотрение в нижнюю палату парламента законопроект, предусматривающий возможность проведения на территории одного или нескольких субъектов РФ либо муниципальных образований экспериментов по установлению отдельных налогов, сборов, специальных налоговых режимов. Планируется, что указанные эксперименты могут вводиться федеральными законами, но только на ограниченный период времени.

Можно ли НДФЛ, уплаченный за представителя, взыскать с проигравшей стороны в числе судебных издержек?

В комментируемом Определении ВС РФ от 09.08.2018 № 310‑КГ16-13086 рассмотрена ситуация, в которой организация заключила договор на представительство в суде с физическим лицом. В связи с этим организация является налоговым агентом, а значит, обязана удержать и уплатить НДФЛ с вознаграждения физического лица по заключенному договору. Можно ли НДФЛ, уплаченный за представителя – физическое лицо, взыскать с проигравшей стороны в числе судебных издержек?

25 Сентября 2018

Нарушения в области ведения бухгалтерского (бюджетного) учета

О нарушениях в области бухгалтерского (бюджетного) учета мы писали неоднократно. По просьбам читателей вновь обращаемся к этой теме, тем более что по актам проверок выявляются как типовые нарушения норм законодательства РФ в области бухгалтерского (бюджетного) учета, так и нарушения, характерные для конкретных учреждений. Основой для написания статьи послужили акты проверок 2018 года. Рассмотрим, какие нарушения в области ведения бухгалтерского (бюджетного) учета отражаются в актах проверок.

Изменения в порядке применения ККТ

03.07.2018 вступили в силу существенные поправки, внесенные в Закон № 54-ФЗ Законом № 192-ФЗ. В статье мы рассмотрим изменения в порядке применения ККТ, наиболее актуальные для учреждений здравоохранения.



ТОП статьи

Скачать бесплатно бухгалтерские программы Бухсофт Предприятие ИП Упрощенная система Зарплата и Кадры

Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила

О новой форме 4-ФСС 2017

Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ

Какие изменения готовит Минфин в отношении НДС?


Налоговые новости

26 Сентября 2018

Утверждены формы чек-листов для проведения трудовых проверок в отношении еще 26 видов деятельности

Предельные величины страховых взносов планируется проиндексировать

Больничный не помеха для увольнения по собственному желанию

Дума прияла закон об уголовной ответственности работодателя за увольнение предпенсионера

Минэкономразвития России утверждены типовые уставы, на основании которых могут действовать ООО

25 Сентября 2018

Сохранить нулевую ставку по налогу на прибыль можно даже при подаче ее подтверждения с опозданием

Налоговое резидентство иностранного контрагента можно подтвердить документом без апостиля

Минфин настаивает, что выплата наследнику действительной стоимости доли облагается НДФЛ

Финансисты напомнили об особенностях расчета пропорции для распределения "входного" НДС

С 2019 года предельная база для уплаты страховых взносов может составить: на социальное страхование - 865 000 рублей, на пенсионное страхование - 1 150 000 рублей

24 Сентября 2018

ФНС России рассказала, когда ККТ может быть снята с учета в одностороннем порядке

Работодатель вправе сам отменить незаконное дисциплинарное взыскание

При расторжении договора лизингодатель не вправе принять к вычету НДС с сумм, ранее полученных от лизингополучателя

За неуплату авансовых платежей по страховым взносам плательщик не может быть привлечен к ответственности

ВС РФ отказался продлевать трехлетний срок для вычета НДС на дни подачи декларации

читать все Новости