Актуально








Рубрикатор

Справочник


Зарплата, Табель, Кадры!!! Скачай и Работай! 1838 рублей, включая 2НДФЛ, персучет


Аналитика налогообложения

14.07.08 «Налогоплательщики обычно знают, что работают с однодневкой, но все равно хотят обезопасить себя»

За последний год выросло количество уголовных дел, заведенных на главных бухгалтеров. Причиной, по мнению сотрудников подмосковного ГУВД, стало то, что Пленум Верховного суда в конце 2006 года приравнял бухгалтеров к лицам, отвечающим за уклонение компании от уплаты налогов. Как бухгалтерии застраховать себя от ответственности?

Интервью с Алексеем Евгеньевичем Ильиным, заместителем начальника Управления по налоговым преступлениям ГУВД по Московской области.

- Больше всего, пожалуй, бухгалтеры боятся уголовной ответственности. Как часто в Московском регионе заводятся такие дела в отношении бухгалтеров?

- Придется начать с негативной информации. В 2007 году процент уголовных дел, заведенных на главных бухгалтеров, вырос по сравнению с предыдущими периодами. Отчасти это связано с появлением постановления Пленума Верховного суда РФ от 28 декабря 2006 г. № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления». В этом документе судьи прямо прописали, что к субъектам преступления по уклонению от уплаты налогов и сборов (ст. 199 Уголовного кодекса) помимо руководителя организации может быть отнесен главный бухгалтер. При условии, что в его обязанности входит подписание отчетности, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов и сборов. Конечно, привлечь к такой ответственности не могут, если обязанность главбуха сводится к техническому составлению отчетности. Но так бывает редко. Как правило, главный бухгалтер все-таки знает, что фирма намеренно недоплачивает налоги. То есть бухгалтер становится участником незаконных схем. Следствие для того и проводится, чтобы выявить, виновен ли человек. Учитывается и тот факт, что руководители порой сами же и настаивают на совершении нарушения.

- Бухгалтер может себя застраховать от уголовной ответственности, если директор настаивает на применении незаконных схем по уходу от налогов?

- Понимаете, применение незаконной схемы по уходу от налогов - уже само по себе налоговое преступление. Если бухгалтер причастен к сокрытию преступления, то его можно обвинить по статье 199 Уголовного кодекса. То есть для бухгалтера, который видит применение незаконных схем, самое безопасное - искать другое место работы. Бывает и так, что бухгалтеры анонимно нам сообщают о таких фактах на предприятии. Другое дело, если в ходе проверки выясняется - бухгалтер не знал о нарушениях.

- Как будут развиваться события, если, предположим, при проверке милиция обнаруживает в офисе печати фирм, которые по документам проходят как поставщики?

- Обычно если мы идем на проверку, то уже знаем о том, что компания причастна к созданию поставщиков-однодневок и велика вероятность, что печати находятся в офисе. Если это подтверждается при проверке, то выясняем, кто причастен к оформлению бумаг.

- Часто при проверках проводится экспертиза подлинности подписей на документах? И второй вопрос: если экспертиза установила, что подписи поддельные, то заводится ли уголовное дело?

- К экспертизе подлинности подписей мы прибегаем, если есть основания полагать, что документы фальсифицированы. Это одно из доказательств в расследовании уголовного дела. Но есть и другие факторы, которые расследуются. Чтобы завести уголовное дело, нужно, в частности, доказать - компания скрыла крупную сумму налога. А крупной, согласно статье 199 Уголовного кодекса, считается сумма в размере не менее 500 000 руб. за три финансовых года.

- А если компания не в курсе того, что поставщик - однодневка?

- Откровенно говоря, такое маловероятно. Как показывает практика, в большинстве случаев сами налогоплательщики таких контрагентов и создают. Поэтому мой совет - не надейтесь на какие-то документы, которые, по вашему мнению, доказывают, что вы не знали о сомнительности контрагента.

- Можно выделить отрасли, которые ГУВД проверяет чаще всего?

- В основном наше ведомство проводит проверки таких организаций, по которым есть данные, указывающие на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах. Кроме того, проводятся проверки на основании заявлений граждан, информации из других ведомств. Даже публикация в СМИ может являться основанием для назначения проверки. Наиболее криминогенными сейчас являются такие сферы, как производство и реализация алкогольной продукции, топливно-энергетический комплекс, потребительский рынок, кредитно-финансовая отрасль. Особое внимание уделяем ситуациям, когда речь идет о крупных суммах возмещения НДС из бюджета.

- Крупные компании рискуют больше остальных? Создается впечатление, что уголовные дела, заведенные на сотрудников крупных компаний, - это запланированная акция.

- Мнение ошибочно. Просто проверки среднего и малого бизнеса остаются не замеченными для общественности, о таких случаях не пишут СМИ. Чем больше фирма, тем больше шума вокруг нее. Но, как я уже отметил, мы реагируем и на сигналы, поступившие в отношении некрупных организаций. Запланированной цели разоблачить именно крупные фирмы у нас нет.

- Получается, бухгалтер отвечает за незаконные действия компании. А вот можно ли как-то привлечь внимание силовых структур к незаконным поступкам инспекторов? Например, с 2007 года появилась массовая проблема - ИФНС незаконно блокируют расчетные счета фирм, от которых хотят добиться каких-либо действий: перехода на сдачу отчетности по интернету, перерегистрации фирмы и т. д.

- Если говорить именно о приостановке операций по счетам, то такими вопросами ГУВД не занимается. Но когда возникает явный произвол со стороны инспекторов, предпринимайте определенные шаги. Обращайтесь с жалобой в УФНС или прокуратуру. А лучше сразу в оба ведомства. Причем дам такой совет. Лучше сначала подать жалобу в прокуратуру. А затем в УФНС, указав при этом, что жалоба в прокуратуру уже подана. И тогда в вышестоящей налоговой инстанции будут рассматривать заявление объективно. Не будет никакой «корпоративной этики». А если из-за блокировки фирма понесла убытки, то можно еще обратиться в суд, потребовать возместить понесенные потери.

Если сотрудников компании вызвали в милицию

Вызов сотрудников компании в милицию для дачи показаний еще не повод для паники. Чтобы привлечь директора и главного бухгалтера к уголовной ответственности, проверяющим из ГУВД нужно доказать прямой умысел подозреваемых. К такому выводу пришел Пленум Верховного суда РФ в постановлении от 28 декабря 2006 г. № 64. При каких условиях милиция может доказать прямой умысел? Во-первых, если подозреваемые признаются в том, что нарушение было допущено умышленно. Понятно, что таким образом события вряд ли будут развиваться. Во-вторых, умысел может быть доказан, если среди сотрудников фирмы или контрагентов найдутся свидетели умышленного совершения преступления. В число таких свидетелей могут попасть в том числе бывшие сотрудники фирмы.

Источник "Главбух"


Последние публикации

11 Декабря 2018

«Спецрежимник» выставил счет-фактуру: о праве на вычет НДС

Сформировавшийся у официальных органов подход к вопросу, имеет ли плательщик НДС право заявить к вычету «входной» налог по счету-фактуре, выставленному ему «спецрежимником» (например, «упрощенцем»), никак не подладится под судебную практику – а она, надо сказать, складывается в пользу налогоплательщиков (если они добросовестны), так что им и карты в руки. А как обстоят дела с вычетом «входного» НДС у «упрощенца», сопроводившего операцию счетом-фактурой и уплатившего налог в бюджет? Давайте рассмотрим эту ситуацию.

Об остатке на конец года резерва на выплату вознаграждений по итогам работы за год

Порядку формирования и использования резерва на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год (а также резерва на оплату отпусков) посвящена ст. 324.1 НК РФ. В данной статье рассмотрим вопрос, который нередко приводит на практике к налоговым спорам. Что делать с остатком резерва на выплату вознаграждений по итогам работы за год, если начисления в резерв производятся в текущем году, а выплаты за счет него – в следующем, когда будут посчитаны годовые результаты?

О проведении спецоценки условий труда на рабочих местах до 31.12.2018

В соответствии с требованиями Трудового кодекса и Федерального закона от 28.12.2013 № 426‑ФЗ «О специальной оценке условий труда» (далее – Федеральный закон № 426‑ФЗ) работодатель обязан обеспечить проведение специальной оценки условий труда (СОУТ) на рабочих местах работников. По результатам ее проведения работникам устанавливаются гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ.

10 Декабря 2018

Представляем новую отчетную форму по НДФЛ: 3 НДФЛ

В преддверии отчетной кампании за 2018 год ФНС обновила формы отчетности по НДФЛ, выпустив новую форму 3‑НДФЛ. Чем вызвано появление новой формы? Что в ней принципиально изменилось? На что надо обратить особое внимание при подготовке отчетности по НДФЛ налогоплательщикам, в том числе индивидуальным предпринимателям?

Поправки в отчетности по налогу на имущество с 2019 года

В течение 2018 года в порядок исчисления и уплаты налога на имущество вносились изменения, в частности, касающиеся применения льгот по нему. В связи с этим, как и ожидалось, чиновники внесли поправки в Приказ ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@, которым утверждены ныне действующие формы авансового расчета по налогу на имущество, декларации по этому налогу, порядок заполнения расчета и порядок заполнения декларации. Принят соответствующий Приказ ФНС России от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@. Отчитаться с учетом данных поправок впервые надо будет при представлении расчета за I квартал 2019 года. То есть декларацию за 2018 год надо представлять по действующей форме.



ТОП статьи

Сдача электронной налоговой отчетности через интернет в ФСС, ФНС, ИФНС, Пенсионный фонд, Росстат.






Налоговые новости

11 Декабря 2018

Суды разрешают не облагать взносами "суточные" в однодневных командировках

"Золотые парашюты" неруководителям: ВС согласился с исключением выплат из расходов по прибыли

Ошибки, из-за которых не рассмотрят уведомление о единой отчетности по налогу на имущество

Суд: с работником можно заключить ученический договор на его участие в семинаре

Обучение ребенка в интернате не препятствует получению стандартного вычета по НДФЛ

10 Декабря 2018

Финансисты разъяснили, какие выплаты при увольнении подлежат обложению НДФЛ

При переводе пенсионера из другой организации с ним можно заключить срочный трудовой договор

ФНС России пояснила, как правильно заполнить титульный лист расчета по страховым взносам

Минфин: Налоговая нагрузка в течение 6 лет повышаться не будет

Разработаны контрольные соотношения показателей для новой налоговой декларации (расчета) по налогу на имущество

Обновлена форма налоговой декларации по акцизам на алкоголь

07 Декабря 2018

Доплата за работу в ночное время не может подменяться повышением оклада

Суд взыскал годовую премию в пользу уволившегося до конца года работника

С 2019 года будет введен упрощенный способ применения ставки НДС при возврате товаров

В Москве и Санкт-Петербурге утвердили новую кадастровую стоимость

читать все Новости