30.07.12 Налоговики следят за компаниями с крупной «дебиторкой»
«Дебиторка» на сумму 50 млн рублей и более с недавних пор стала для налоговиков столицы поводом заподозрить компанию в схемах. Об этом нам стало известно от самих инспекторов
У каждой компании столичные инспекторы анализируют сумму дебиторской задолженности и ее соотношение с выручкой. Но теперь для всех налоговых московское УФНС установило отдельный нижний размер подозрительной «дебиторки». Если инспекторы выяснят, что у компании он превышен, ее могут включить во внутренний информационный ресурс «Риски». Для тех, кто там оказался, а также для их контрагентов повышается риск выездной проверки. Безусловно, задолженность в меньшем размере налоговиков тоже интересует. Но ее проверяют на выездных ревизиях в обычном порядке: какие суммы задолжали контрагенты, не списала ли компания долги преждевременно и т. д. Для большинства компаний опасной является бухгалтерская задолженность на сумму более 50 млн рублей за отчетный период (квартал). Именно такой критерий подозрительной «дебиторки» управление установило для большинства столичных инспекций (см. таблицу). Лишь у трех ИФНС — № 45, 48 и 50 предел намного выше. Объясняется это просто — в данных инспекциях числятся строительные компании, крупнейшие налогоплательщики, банки, страховщики.
Но одного лишь превышения лимита недостаточно, чтобы компанию заподозрили в уклонении от налогов. Дебиторская задолженность в балансе должна быть как минимум в 10 раз больше выручки компании по данным отчета о прибылях и убытках и расти быстрее, чем выручка. Чтобы определить динамику, налоговикам достаточно показателей двух кварталов. Если «дебиторка» налогоплательщика имеет все эти «неблагополучные» признаки, ИФНС включит его в ресурс «Риски».
Правда, в самих же методичках для налоговиков по ведению базы «Риски» сказано, что включение туда какой-либо организации не говорит однозначно о ее неблагонадежности. Поэтому инспекторы при планировании проверок прежде всего обратят внимание на компании, у которых есть и другие опасные признаки: отсутствуют работники или активы, низкая рентабельность при наличии операций только по купле-продаже и т. д.*.
Кстати, компания, у которой нет подозрительных признаков, может пострадать из-за «дебиторки» контрагента, если его по этому критерию налоговики занесут в свою базу. Поэтому перед заключением крупных сделок, возможно, имеет смысл попросить у контрагента копии его отчетности и проверить «дебиторку» и выручку.
Источник "УНП"
