22.08.11 Неясностей со сдачей справок 2-НДФЛ станет меньше
С июня 2011 года обновились многие бланки сообщений и уведомлений, которые надо обязательно представлять налоговикам. В этой таблице мы собрали именно такие ситуации . Те случаи, когда вы направляете уведомление по желанию (как, например, о переходе на «упрощенку»), мы сюда не включали.
Ситуации, о которых вы обязаны уведомить налоговых инспекторов, чтобы избежать штрафов
Ситуация |
Что подготовить |
Когда и куда подать |
Штраф за нарушение |
Открыли (закрыли) счет (в том числе лицевой) в банке или иной кредитной организации, расположенной на территории РФ |
Сообщение по форме № С-09-1, утвержденной приказом ФНС России от 9 июня 2011 г. № ММВ-7-6/362@ |
В течение 7 рабочих дней со дня открытия (закрытия) счета, в ИФНС по место- нахождению компании (подп. 1 п. 2 ст. 23 НК РФ) |
Штраф для организации — 5000 руб. (ст. 118 НК РФ), для руководителя (или другого ответственного работника) — от 1000 до 2000 руб. (ст. 15.4 КоАП РФ) |
Открыли счет (вклад) в банке за границей |
Уведомление об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ по форме, утвержденной в приложении № 1 к приказу ФНС России от 21 сентября 2010 г. № ММВ-7-6/457@ |
В течение 1 месяца со дня открытия счета, в ИФНС по местонахождению организации (п. 2 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ) |
Штраф для организации – от 50 000 до 100 000 руб., для руководителя (ответственного работника) — от 5000 до 10 000 руб. (п. 2 ст. 15.25 КоАП РФ) |
Изменились реквизиты счета (вклада) в заграничном банке |
Уведомление об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории РФ, по форме, утвержденной в приложении № 2 к приказу ФНС России № ММВ-7-6/457@ |
В течение 1 месяца со дня изменения реквизитов, в ИФНС по месту учета организации |
Штраф для организации — от 3000 до 5000 руб., для руководителя (ответственного работника) — от 300 до 500 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ) |
Закрыли счет (вклад) в банке за границей |
Уведомление об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ по форме, утвержденной в приложении № 1 к приказу ФНС России № ММВ-7-6/457@ |
В течение 1 месяца со дня закрытия счета, в ИФНС по место- нахождению организации |
Штраф для организации — от 3000 до 5000 руб., на руководителя (ответственного работника) — от 300 до 500 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ) |
Есть счет (вклад) в банке, расположенном за границей |
1. Отчет
о движении средств по счету (вкладу) в банке за
пределами территории РФ (приложение к Правилам,
утвержденным постановлением Правительства РФ от 28
декабря 2005 г. № 819). |
В течение 30 календарных дней по окончании каждого квартала, в ИФНС по местонахождению организации |
Штраф для организации — от 40 000 до 50 000 руб., для руководителя — от 4000 до 5000 руб. (п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ) |
Создали филиал или открыли представительство компании |
Уведомление по форме № Р13002 (или заявления по формам № Р13001, № Р14001), рекомендованной ФНС России на официальном сайте www. nalog.ru |
В течение 1 месяца со дня принятия решения о создании филиала или представительства, в ИФНС по местонахождению компании или в регистрирующую ИФНС (если есть) |
Штраф для организации — 10 000 руб., а за ведение деятельности без постановки на учет — 10 процентов от полученных доходов, но не менее 40 000 руб. (ст. 116 НК РФ). Для руководителя (ответственного работника) — от 500 до 3000 руб. по статье 15.3 КоАП РФ |
У филиала или представительства сменился адрес местонахождения |
Уведомление по форме № Р13002 (либо заявление по форме № Р13001 или № Р14001) плюс заявление в произвольной форме о том, что местонахождение филиала или представительства изменилось, с указанием старого и нового адресов (см. письмо ФНС России от 3 сентября 2010 г. № МН-37-6/10623 @) |
В течение 1 месяца со дня принятия решения о переезде филиала или представительства, в ИФНС по место- нахождению компании или в регистрирующую ИФНС (если есть) |
|
Создали обособленное подразделение, не являющееся филиалом или представительством, на территории России |
Сообщение по форме № С-09-3-1, утвержденной приказом ФНС России от 9 июня 2011 г. № ММВ-7-6/362@ |
В течение 1 месяца со дня создания подразделения (например, с даты издания приказа об оборудовании рабочих мест), в ИФНС по местонахождению компании |
|
Изменились сведения об обособленном подразделении, не являющемся ни филиалом, ни представительством |
Сообщение по форме № С-09-3-1 |
В течение 3 рабочих дней со дня изменений, в ИФНС по место- нахождению компании |
Штраф для организации — 200 руб. по статье 126 НК РФ. Для руководителя (ответственного работника) — от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ) |
Ликвидировали обособленное подразделение (в том числе филиал и представительство) |
Сообщение по форме № С-09-3-2, утвержденной приказом ФНС России № ММВ-7-6/362@ |
В течение 3 рабочих дней со дня принятия решения о закрытии филиала или представительства либо со дня прекращения деятельности через иное обособленное подразделение, в ИФНС по местонахождению компании |
|
Сменился руководитель компании (исполнительный орган), имеющий право действовать от имени компании без доверенности* |
Заявление по форме № Р14001, рекомендованной ФНС России на официальном сайте www. nalog.ru |
В течение 3 рабочих дней в ИФНС по месту учета организации |
Штраф для руководителя —5000 руб. или предупреждение (п. 3 ст. 14.25 КоАП РФ). Штрафа быть не должно, если участники общества своевременно не сообщили в бухгалтерию или отдел кадров о том, что они сменили паспорт. В этом случае вины руководителя в нарушении нет |
Изменились: — паспортные данные, Ф.И.О., адрес проживания участников общества (не указанные в уставе); — держатель реестров акционеров в АО |
|||
Компания стала участником другой организации (российской или иностранной)** |
Сообщение по форме № С-09-2, утвержденной приказом ФНС России № ММВ-7-6/362@ |
В течение 1 месяца со дня приобретения доли, акций, в ИФНС по месту учета организации |
Штраф для организации — 200 руб. (ст. 126 НК РФ), для руководителя (ответственного работника) — от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ) |
Принято решение о реорганизации*** (преобразовании, слиянии, разделении, выделении, присоединении) компании |
1.
Сообщение по форме № С-09-4, утвержденной приказом ФНС
России № ММВ-7-6/362@. |
В течение 3 рабочих дней с даты решения о реорганизации, в ИФНС по месту учета организации или в регистрирующую ИФНС |
Штраф для организации — 200 руб. (ст. 126 НК РФ), для руководителя (ответственного работника) — от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ) |
Принято решение о ликвидации*** организации |
1.
Сообщение по форме № С-09-4, утвержденной приказом ФНС
России № ММВ-7-6/362@. |
В течении 3 рабочих дней с даты утверждения решения о ликвидации участниками общества (акционерами) |
Штраф для организации — 200 руб. (ст. 126 НК РФ), для руководителя (ответственного работника) — от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ) |
3. Уведомление по форме № Р15001, утвержденной постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. № 439 |
Штраф для руководителя — 5000 руб. или предупреждение (п. 3 ст. 14.25 КоАП РФ) |
||
На этапе ликвидации организации определен состав ликвидационной комиссии (назначен ликвидатор) и составлен промежуточный ликвидационный баланс |
1.
Уведомление по форме № Р15002, утвержденной
постановлением № 439. |
В ИФНС по месту учета организации (срок не установлен) |
Штрафов не будет, поскольку не установлены сроки |
Создано еще одно обособленное подразделение на территории субъекта РФ, в котором налог на прибыль уплачивается через ответственное подразделение, либо ликвидировано ответственное подразделение или создано новое ответственное обособленное подразделение |
Уведомление либо в произвольной форме, либо в рекомендованной ФНС России письмом от 30 декабря 2008 г. № ШС-6-3/986 |
В течение 10 рабочих дней после окончания отчетного периода, в котором создано или ликвидировано подразделение (п . 2 ст. 288 НК РФ), в ИФНС по местонахождению обособленных подразделений |
Штраф для организации — 200 руб. (ст. 126 НК РФ), для руководителя (ответственного работника) — от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ) |
Нужно исчислить НДФЛ с выплаченного человеку дохода, но нет такой возможности |
Справку по форме № 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17 ноября 2010 г. № ММВ-7-3/611@ |
Не позднее 31 января года, следующего за тем, в котором был выплачен доход, в ИФНС по месту учета подразделения, которое выплатило гражданину доход (письмо Минфина России от 3 декабря 2008 г. № 03-04-07-01/244) |
Штраф для организации — 200 руб. (ст. 126 НК РФ), для руководителя (ответственного работника) — от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ) |
Начали вести деятельность, облагаемую ЕНВД, на территории другого муниципального образования, в котором организация не стоит на налоговом учете по другим основаниям |
1.
Заявление о постановке на учет по форме № ЕНВД-1,
утвержденной приказом ФНС России от 12 января 2011 г. №
ММВ-7-6/1 @. |
В течение 5 рабочих дней с начала осуществления деятельности, переведенной на уплату ЕНВД (п. 2 и 3 ст. 346.28 НК РФ) в ИФНС по месту ведения такой деятельности |
Штраф для организации — 10 000 руб., а за ведение деятельности без постановки на учет — 10 процентов от полученных доходов, но не менее 40 000 руб. (ст. 116 НК РФ). Для руководителя (ответственного работника) — от 500 до 3000 руб. (ст. 15.3 КоАП РФ) |
Начали деятельность, облагаемую ЕНВД, по оказанию автотранспортных услуг, по развозной или разносной розничной торговле, по размещению рекламы на транспорте |
Заявление по форме № ЕНВД-1 |
В течение 5 рабочих дней с момента начала осуществления «вмененной» деятельности, в ИФНС по место- нахождению организации (п. 2 и 3 ст. 346.28 НК РФ) |
|
Прекратили вести «вмененную» деятельность |
Заявление о снятии с учета по форме № ЕНВД-3, утвержденной приказом ФНС России от 12 января 2011 г. № ММВ-7-6/1 @ |
В течение 5 рабочих дней после окончания деятельности, в ИФНС по месту учета в качестве плательщика ЕНВД |
Штраф для организации — 200 руб. (ст. 126 НК РФ), для руководителя (ответственного работника) — от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ) |
Нарушили условия применения «упрощенки», перечисленные в п. 2 и 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ |
Сообщение в произвольной форме либо по рекомендованной форме, утвержденной приказом ФНС России от 13 апреля 2010 г. № ММВ-7-3/182@ |
Не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на спецрежим, в ИФНС по месту учета организации |
*С 1 июля 2011 года извещать налоговиков об изменении паспортных данных и сведения о месте жительства учредителей или директора компании, прописанных в уставе, необязательно. Это должны делать сотрудники ФМС РФ или местной администрации (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ).
**По мнению Минфина России, сообщать в ИФНС нужно также, если изменилась величина доли участия (письмо от 17 июля 2008 г. № 03-02-07/1-290), а также в случае вступления в СРО (письмо от 10 августа 2010 г. № 03-03-06/4/75).
*** Факт реорганизации или ликвидации также необходимо зарегистрировать, чтобы запись об этом появилась в ЕГРЮЛ. Подать документы для этого уже в интересах самой компании.
Источник "Главбух"