12.09.12 Налоговики нашли новые признаки однодневок

Столичное УФНС обнародовало судебные решения, в которых инспекторам удалось доказать, что компании сотрудничали с однодневками. Дела показательны тем, что в совокупности со стандартными признаками однодневок (у них нет складов, персонала, отчетности и т. п.) судьи приняли необычные, которые, хотя и косвенно, но доказывают фиктивность операций.

Решения Арбитражного суда г. Москвы: от 02.08.12 № А40-42766/12-115-243, от 27.07.12 № А40-99983/10-4-483.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 22.08.12 № 09АП-20711/2012-АК.

Признак № 1

Не было переговоров

Инспекторы считают, что каждую сделку компании должны заключать по итогам переговоров. Если они не проводились, то это подозрительно и скорее всего договор фиктивный. Налоговики допускают, что компании могут переписываться по электронке. Но тогда у налогоплательщика должны быть соответствующие подтверждения: письма контрагенту и доказательства их получения (например, уведомления о прочтении). Добавим, что преддоговорные обсуждения могут подтвердить и протоколы разногласий.

Признак № 2

Устав контрагента без заверения

Налоговики уверены, что устав контрагента не может быть обычной копией — в таком виде он не подтверждает осмотрительности компании.

Устав должен быть заверен либо самим контрагентом (надпись «Верно», должность сотрудника контрагента и его подпись с расшифровкой, дата заверения, печать), либо у компании должны быть сопроводительные письма о передаче ей обычных копий учредительного документа. Все это доказывает осмотрительность, если устав передан до заключения сделки.

Признак № 3

Контрагент отчитывается через далекую почту

Налоговики считают контрагента однодневкой, если он отправляет отчетность через почтовое отделение, расположенное далеко от своего официального местонахождения. Если через это же отделение уходят отчеты и других похожих на однодневок контрагентов проверяемой компании, это лишний аргумент против нее.

Признак № 4

Контрагент не соблюдает ГОСТов

Проверяющие уверены, что компания, покупая продукцию, должна проверить, как контрагент соблюдает ГОСТы: имеет ли склады для хранения по стандартам, соблюдает ли правила транспортировки и т. п. Но отметим, что налогоплательщик не обязан устраивать контрагенту такие проверки.

Егор Хан,
корреспондент «УНП»