5 Марта 2016Упрощённый режим налогообложения выгоден!
Для любого предприятия исчисление и уплата налогов представляет серьёзную задачу. Ошибки в порядке исчисления налогов часто приводят к штрафам, которые могут достигать весьма чувствительных для бизнеса величин. На работу с налогами тратятся немалые ресурсы, время и нервы.
Виды налоговых режимов
До старта любого бизнес-проекта важно оценить величину предполагаемой налоговой нагрузки, определить по какой же системе налогообложения станет работать предприятие: общей или упрощённой. Казалось бы, если упрощённый режим налогообложения заведомо выгоден, то почему его не применяют абсолютно все? Не тут-то было: есть ограничения и далеко не каждый хозяйствующий субъект в России имеет право воспользоваться «упрощёнкой».
Основной налоговый режим в стране называется «общим». В этом случае все налоги рассчитываются исходя из чистой прибыли, зафиксированной предприятием за отчётный период. Однако есть специальные, то есть льготные режимы налогообложения:
1. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
2. Упрощённая система налогообложения (УСН).
3. Упрощённая система налогообложения на основе патента.
4. Единый налог на вменённый налог.
Что такое упрощённый режим?
Это льготный режим налогообложения, который снижает налоговую нагрузку на ИП и юридических лиц (ООО), экономит время при ведении учёта. В частности, при УСН налогоплательщики избавлены от необходимости уплаты:
-
налога на прибыль;
-
налога на добавленную стоимость (НДС);
-
налога на имущество (есть одно условие: имущество не должно входить в базу объектов, по которым определяется кадастровая стоимость);
-
коммунального налога;
-
взносов фонд занятости и фонд социальной защиты инвалидов.
В чём выгоды УСН кроме снижения налоговой нагрузки и уплаты единого налога вместо множества обособленных?
-
Объём налоговой отчётности минимален: достаточно отчитаться за 1-й квартал, полугодие, девять месяцев и год (изменения вступили в силу с 2016 года).
-
Ведение учёта производится исключительно на основании КУДР. Это позволяет экономить на бухгалтерских услугах.
Кому можно воспользоваться упрощёнкой?
Большинство ИП легко могут воспользоваться упрощёнкой. В случае с ООО существует ряд ограничений:
-
Не более 100 работников в штате за прошедший год.
-
Выручка не более 60 млн. руб. за прошлый отчётный год (с учётом коэффициента дефлятора в 1,329 эта цифра в 2016 году равна 79,74 млн).
-
Стоимость основных средств не может превышать 100 млн. рублей.
-
Не более 25% должна составлять доля других юрлиц в уставном капитале ООО.
-
У юрлиц не должно быть филиалов – разрешены только представительства.
Есть чётко определённый законом перечень видов деятельности, на которые УСН не распространяется, даже если остальные формальные условия соблюдены. Список есть в Налоговом кодексе РФ: это ломбарды, банковские операции, нотариат, производство подакцизных товаров и многое другое.
Что является налогооблагаемой базой при УСН?
-
Доходы – вся выручка, полученная за год.
-
Доходы за минусом расходов за календарный год.
Налогоплательщики вправе выбрать свой вариант исходя из выгоды и специфики при осуществлении своей хозяйственной деятельности.
Ставки УСН
-
Если принять в качестве объекта налогообложения «доходы», то применяется размер ставки от 1 до 6%. Это нововведение 2016 года. Точный размер ставки определяется местными органами власти. Для новых ИП в некоторых регионах может применяться даже нулевая ставка.
- Если выбран налог от «доходы минус расходы», в этом случае ставка равна 15%.
Какие изменения по УСН вступили в силу в 2016 году?
Упрощённый режим налогообложения немного изменился – были приняты поправки в Налоговый кодекс. Основные изменения таковы:
-
Отчётность подаётся в электронном виде (кроме ИП и организаций с численностью до 25 чел).
-
Введены новые штрафы за несвоевременное предоставление отчётности и повышена ответственность руководящих лиц, введена ответственность для главбуха.
Все вновь регистрируемые ООО поучают общий режим налогообложения по умолчанию. Чтобы перейти на УСН, достаточно сразу же подать в налоговую заявление (в течение 30 дней). Для работающих предприятий лучше заняться этим в конце года, чтобы с начала нового перейти на упрощёнку.