13 Марта 2016Упрощенная система налогообложения УСН

УСН или упрощенка – система налогообложения, которая широко популярна среди крупного и малого бизнеса. Как и в любой налоговой системе, здесь есть свои плюсы и минусы, которые предстоит сопоставить и только после этого сделать свой выбор. С другой стороны, упрощенка имеет привлекательные черты, ведь в ней удачно переплетаются простота ведения отчетности и относительно небольшая налоговая нагрузка.

Особенности УСН

Чтобы решить, подойдет ли Вам такая система, необходимо изучить ее особенности. Мы собрали несколько критериев, необходимых для понимания упрощенки изнутри.

Выплаты государству при УСН

Изначально нужно сказать, что помимо налогов, УСН обязует делать перечисления во внебюджетные фонды. Это может быть Пенсионный Фонд, а также Фонды медицинского и социального страхования. Такие выплаты и есть страховые взносы, они составляют около 30% от сумм, которые выплачиваются работникам. Для индивидуальных предпринимателей здесь немного усложнено: они обязаны выплачивать страховые взносы и за себя.

Система имеет пониженную налоговую ставку, а самая выгода здесь в том, что налоги полностью зависят от дохода. Например, для бизнесменов она подойдет как нельзя лучше.

Учет и отчетность

Налоговый учет при УСН ведется в Книге учета доходов и расходов. Бухгалтерский учет здесь тоже ведется, но это не распространяется на ИП. Основной плюс, который является основополагающим, сдача только одной декларации по итогам года.

Если по какой-либо причине к установленным срокам не погашаются взносы или перечисления, то, чтобы заплатить по счетам, к сумме самого взноса прибавляется пеня, которая и является неустойкой.

Споры

Еще один нюанс, при котором УСН может стать незаменимой системой налогообложения. Налогоплательщику не нужно доказывать и обосновывать правильность оформления своих доходов. Здесь главное записывать их в Книгу учета доходов и расходов, а по итогам года сдавать вовремя декларацию. При этом не нужно переживать о штрафах или пене, которые могут быть начислены за непризнанные доходы или расходы. Удобно, что и расчет налоговой базы не основан на этих суммах.

Что касается НДС, то при такой системе налогоплательщик его не платит. Как известно, этот налог может так же развить многие споры, так как он сам по себе довольно сложен. Здесь не берется в расчет НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ.

Кто может перейти на систему УСН

Если система стала понятной и желанной, необходимо понять, можно ли на нее перейти.

УСН возможна:

• ИП;

• Юридическим лицам.

Но на каждую категорию существует ряд ограничений. Перечислим основные.

УСН не доступно для следующих ИП:

• Добывающих и реализующих полезные ископаемые;

• Имеющие в штате более 100 сотрудников;

• Производящие и реализующие подакцизную продукцию;

• Не сообщившие о переходе на УСН в предусмотренном порядке.

УСН не доступно для следующих юридических лиц:

• Организации, которые имеют филиалы;

• Иностранные организации;

• Банки, ломбарды, страховщики;

• Организации, основанные на азартной деятельности (казино, игры);

• Бюджетные организации;

• Организации, у которых стоимость ОС превышает 100 млн. рублей.