23 Июня 2015Сроки отчетности в налоговую инспекцию
Таблица. Сроки сдачи отчетности в ИФНС с 2015 года
Наименование отчетности |
Отчетный (налоговый) период |
Срок сдачи отчетности по итогам отчетного периода* |
Когда отчетность сдается только в электронном виде |
---|---|---|---|
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год в налоговую инспекцию |
Год (п. 3 ст. 80 НК РФ) |
20 января (п. 3 ст. 80 НК РФ) |
Если среднесписочная численность работников за предыдущий налоговый период свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ) |
Декларация по ЕНВД |
I квартал (ст. 346.30 НК РФ) |
20 апреля (п. 3 ст. 346.32 НК РФ) |
Если среднесписочная численность работников за предыдущий налоговый период свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ) |
II квартал (ст. 346.30 НК РФ) |
20 июля (п. 3 ст. 346.32 НК РФ) |
||
III квартал (ст. 346.30 НК РФ) |
20 октября (п. 3 ст. 346.32 НК РФ) |
||
IV квартал (ст. 346.30 НК РФ) |
20 января (п. 3 ст. 346.32 НК РФ) |
||
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
I квартал (ст. 163 НК РФ) |
20 апреля (п. 5.2 ст. 174 НК РФ) |
В электронном виде при любой численности работников (п. 5.2 ст. 174 НК РФ) |
II квартал (ст. 163 НК РФ) |
20 июля (п. 5.2 ст. 174 НК РФ) |
||
III квартал (ст. 163 НК РФ) |
20 октября (п. 5.2 ст. 174 НК РФ) |
||
IV квартал (ст. 163 НК РФ) |
20 января (п. 5.2 ст. 174 НК РФ) |
||
Декларация по НДС |
I квартал (ст. 163 НК РФ) |
25 апреля (п. 5 ст. 174 НК РФ) |
В электронном виде при любой численности работников. Исключение: если декларацию сдает налоговый агент — неплательщик НДС. То есть лицо применяет спецрежим или освобождено от уплаты налога по статье 145 НК РФ. В таком случае можно подавать декларацию на бумаге или в электронном виде. Лишь в одном случае данная льгота не применяется: если налоговый агент — посредник, экспедитор или застройщик, который от своего имени выставляет или получает счета-фактуры в интересах других лиц. Тогда нужно сдать отчетность только электронно (п. 5 ст. 174 НК РФ) |
II квартал (ст. 163 НК РФ) |
25 июля (п. 5 ст. 174 НК РФ) |
||
III квартал (ст. 163 НК РФ) |
25 октября (п. 5 ст. 174 НК РФ) |
||
IV квартал (ст. 163 НК РФ) |
25 января (п. 5 ст. 174 НК РФ) |
||
Сообщение о невозможности удержать у налогоплательщика НДФЛ |
Год (ст. 216 НК РФ) |
В 2015 году: 1 февраля (п. 5 ст. 226 НК РФ). С 2016 года: 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ в новой редакции) |
В 2015 году: при численности физических лиц, получивших доходы в отчетном году, в количестве 10 человек и более (п. 2 ст. 230 НК РФ). С 2016 года: при численности физических лиц, получивших доходы в отчетном году, в количестве 25 человек и более (п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции) (п. 1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576) |
Декларация по транспортному налогу |
Год (ст. 360 НК РФ) |
1 февраля (ст. 363.1 НК РФ) |
Если среднесписочная численность работников за предыдущий налоговый период свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ) |
Декларация по земельному налогу |
Год (ст. 393 НК РФ) |
1 февраля (ст. 398 НК РФ) |
Если среднесписочная численность работников за предыдущий налоговый период свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ) |
Декларация по налогу на прибыль** |
I квартал (п. 2 ст. 285 НК РФ) |
28 апреля (п. 3 ст. 289 НК РФ) |
Если среднесписочная численность работников за предыдущий налоговый период свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ) |
Полугодие (п. 2 ст. 285 НК РФ) |
28 июля (п. 3 ст. 289 НК РФ) |
||
9 месяцев (п. 2 ст. 285 НК РФ) |
28 октября (п. 3 ст. 289 НК РФ) |
||
Год (п. 1 ст. 285 НК РФ) |
28 марта (п. 4 ст. 289 НК РФ) |
||
Налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество организаций*** |
I квартал (п. 2 ст. 379 НК РФ) |
30 апреля (п. 2 ст. 386 НК РФ) |
Если среднесписочная численность работников за предыдущий налоговый период свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ) |
Полугодие (п. 2 ст. 379 НК РФ) |
30 июля (п. 2 ст. 386 НК РФ) |
||
9 месяцев (п. 2 ст. 379 НК РФ) |
30 октября (п. 2 ст. 386 НК РФ) |
||
Декларация по налогу на имущество организаций |
Год (п. 1 ст. 379 НК РФ) |
30 марта (п. 3 ст. 386 НК РФ) |
|
Декларация по УСН организаций |
Год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ) |
31 марта (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) |
В электронном виде можно отчитываться добровольно. Обязательных случаев законодательно не установлено |
Бухгалтерская отчетность |
Год (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ) |
31 марта (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ) |
В электронном виде можно отчитываться добровольно. Обязательных случаев законодательно не установлено |
Декларация по ЕСХН |
Год (п. 1 ст. 346.7 НК РФ) |
31 марта (подп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ) |
Если среднесписочная численность работников за предыдущий налоговый период свыше 100 человек. Если организация вновь создана (в том числе при реорганизации) — при численности работников свыше 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ) |
Справка 2-НДФЛ |
Год (ст. 216 НК РФ) |
1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ) |
В 2015 году: при численности физических лиц, получивших доходы в отчетном году, в количестве 10 человек и более (п. 2 ст. 230 НК РФ). С 2016 года: при численности физических лиц, получивших доходы в отчетном году, в количестве 25 человек и более (п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции) |
Расчет 6-НДФЛ (подается, начиная с 2016 года; то есть отчитаться первый раз за год нужно в 2017 году) |
I квартал (п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции) |
30 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции) |
При численности физических лиц, получивших доходы в отчетном году, в количестве 25 человек и более (п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции) |
Полугодие (п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции) |
31 июля (п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции) |
||
9 месяцев (п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции) |
31 октября (п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции) |
||
Год (п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции) |
1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ в новой редакции) |
||
Декларация по УСН предпринимателей |
Год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ) |
30 апреля (подп. 2 п. 1 ст. 346.23) |
В электронном виде можно отчитываться добровольно. Обязательных случаев законодательно не установлено |
Декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ)**** |
Год (ст. 216 НК РФ) |
30 апреля (п. 1 ст. 229) |
В электронном виде можно отчитываться добровольно. Обязательных случаев законодательно не установлено |
* В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
** Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации по налогу на прибыль ежемесячно в течение 28 дней (включительно) со дня окончания отчетного месяца (п. 3 ст. 289, абз. 4 п. 1 ст. 287 НК РФ)
*** Законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации при установлении налога на имущество организаций вправе не предусматривать отчетные периоды (п. 3 ст. 379 НК РФ). Тогда налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций не подаются.
**** ФНС России рекомендует предпринимателям, которые ведут деятельность не первый год, одновременно с декларацией о доходах по форме 3-НДФЛ сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ (о предполагаемом доходе) (письмо ФНС России от 14.11.2006 № 04-2-02/685). Вновь зарегистрированные бизнесмены обязаны представить декларацию по форме 4-НДФЛ в налоговую инспекцию в течение пяти рабочих дней после того, как пройдет месяц с момента получения первого дохода (п. 7 ст. 227 НК РФ).
Источник: www.rnk.ru