24 Февраля 2016Платят ли ИП НДФЛ, или В каких случаях частный предприниматель может не быть налогоплательщиком НДФЛ?

НДФЛ - это прямой налог, который обязаны платить физические лица (13% от разницы между доходами и расходами). Платят ли ИП НДФЛ? Ответить на этот вопрос мы попытаемся в данной статье, кроме того, рассмотрим, в каких случаях ИП имеет законное право не платить подоходный налог.

Индивидуальный предприниматель может платить налоги, применяя разные системы и спецрежимы (заменяя несколько налогов одним). Однако в некоторых случаях уплата НДФЛ не является обязательной. Кто из индивидуальных предпринимателей может не платить данный налог? Ответ на этот вопрос кроется в той системе и том режиме, которые выбрал ИП.

Упрощенная система

Если частный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения, то он платить вместо трех налогов один. Его, как правило, освобождают от уплаты НДФЛ. В некоторых случаях (они прописаны в пунктах 2, 4 и 5 ст. 226 НК РФ) помимо единого налога подоходный налог всё же приходится платить.

Также не подлежат налогообложению (НДФЛ) те виды деятельности, которые предприниматель указал в ЕГРИП (Единый реестр), регистрируя своё ИП. В противном случае, каждая сделка будет считаться сделкой, совершенной физическим лицом, и с полученного дохода придется заплатить налог. При этом у него, как и у любого налогоплательщика, есть право уменьшить налоговую базу, то есть ту сумму, с которой и будет высчитываться подоходный налог.

Подоходный налог предприниматель на «упрощенке» будет вынужден заплатить, если:

• он принимал участие в рекламной акции и получил денежный (или материальный) приз, стоимостью более 4 тысяч рублей;

• у него был банковский вклад, и он получил проценты по этому вкладу;

• получил прибыль от зарубежных источников;

• получил дивиденды;

• прибыль принесли те доходы, за которые ранее он не заплатил налог.

Заплатить налог необходимо до конца апреля года, следующего за тем, в котором ИП на УСН получил доход.

Общая система

Если предприниматель использует общую систему налогообложения, то необходимость платить подоходный налог время от времени может возникать и у него. Платить НДФЛ нужно авансовыми платежами на протяжении всего года (за 6 месяцев, 3 и 4 квартал). Авансовые платежи рассчитываются на основе прибыли за прошлый год. Затем производится корректировка, и предприниматель либо доплачивает необходимую сумму, если его доход в текущем году оказался выше, чем в прошлом, либо, наоборот, государство возвращает предпринимателю ту, сумму, что оказалась «лишней».

При этом у предпринимателя есть возможность снизить сумму налога, если он будет делать перечисления во внебюджетные социальные фонды.

«Вмененка»

Платят ли ИП НДФЛ, если они на ЕНВД? Предприниматель в этом случае не обязан платить подоходный налог со своей основной деятельности. Если же он занимается тем видом деятельности, которая не предусмотрена кодом ОКВЭД, то эти доходы он получает как физическое лицо и должен платить НДФЛ. В данном случае такой деятельностью будет:

• продажа недвижимости;

• участие в рекламных акциях;

• дивиденды (если принимает участие в других организациях).

Патент

Закон не требует от ИП на ПСН платить подоходный налог. Но если предприниматель занимается и другими видами деятельности, которые данным налогом облагаются, то по истечении отчетного периода ему необходимо подать декларацию о доходах (3-НДФЛ). Сделать это нужно до 15 июля.