25 Февраля 2016НДФЛ ИП без работников

Индивидуальный предприниматель (ИП) – это физическое лицо, не имеющее юридического образования, но зарегистрированное как предприниматель и располагающее многими юридическими правами. ИП осуществляет самостоятельную деятельность, нацеленную на прибыль от продажи товаров, услуг или выполнения работ.

Вопросы, которые часто возникают у ИП: должен ли я платить НДФЛ? Если да, то какую сумму? Что будет, если просрочить срок уплаты?

В этой статье мы постараемся ответить на эти вопросы.

Налогообложение для ИП

Итак, предприниматель может выбрать одну из систем налогообложения:

·       Упрощенную систему налогообложения (УСН);

·       Единый налог на внеменный доход (ЕНВД);

·       Общую систему налогообложения (ОСН);

·       Патентная система налогообложения (ПСН).

Оплата НДФЛ полностью зависит от выбранной системы.

УСН

Если налогоплательщик использует упрощенку, то он освобождается от уплаты НДФЛ. Освобождение действует во всех случаях, кроме тех, которые описаны в действующем законе статьи 226 НК РФ как неподлежащие.

ЕНВД

Если деятельность налогоплательщика предусматривает за собой код ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности), то НДФЛ уплачивается обязательно.

ОСН

При общей системе налогообложения ИП должен уплачивать НДФЛ. Но здесь тоже есть исключения. Например, когда выручка за реализацию товаров и услуг за 3 крайних месяца не превышает 2 млн. руб.

ПСН

При использовании патентной системы, налогоплательщик не платит налог в части чистой прибыли. Если же его деятельность подразумевает деятельности, которые не попадают под систему ПСН, то необходимо сдавать в налоговую инспекцию 3-НДФЛ декларацию.

НДФЛ ИП без работников

Если предприниматель получает доход от деятельности, которая предусмотрена в ЕГРИП (единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей), то НДФЛ не оплачивается. Если деятельность не входит в ЕГРИП, то НДФЛ уплачивается по ставке 13%. В этом случае налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты.

Если деятельность ИП не включает в себя наемных работников, то НДФЛ не уплачивается.

Особенности НДФЛ для ИП

После того, как налогоплательщик рассчитает сумму НДФЛ и составит соответствующую декларацию, необходимо проверить сумму налога и в случае необходимости скорректировать. Если сумма превышена, можно возвратить ее из бюджета, если наоборот, налогоплательщик ее доплачивает.

ИП, деятельность которого основана на наемных работниках, выплачивает НДФЛ с суммы их зарплат в государственную казну по ставкам 13% или 30%. Сделать это нужно на следующий день после выдачи зарплаты.

ИП оставляет за собой право получить налоговый вычет на доходы, облагаемые НДФЛ. Если налогоплательщик пользуется добровольным пенсионным страхованием, занимается благотворительностью, то он может воспользоваться социальными вычетами.

Оплата НДФЛ может производиться двумя способами:

• На основе авансовых платежей по уведомлению от ИФНС (инспекции Федеральной налоговой службы);

• После сдачи декларации в ИФНС, если требуется доплатить или вычесть из суммы средства.

Авансовые платежи рассчитываются исходя из данных, указанных в декларации за прошлый отчетный период, вместе с учетом вычетов.