13 Апреля 2015Лимит кассы: как установить

Максимальную сумму наличных, которую фирма планирует держать в кассе, устанавливает руководитель. Для этого нужно издать соответствующий приказ (п. 2 Порядка ведения кассовых операций). При этом согласовывать кассовый лимит с банком не нужно. Установленный ранее лимит кассы можно пересмотреть, приняв новый приказ.

Кому можно не устанавливать лимит кассы

Хранить наличность в кассе в любом размере могут индивидуальные предприниматели и субъекты малого бизнеса (абз. 10 п. 2 Порядка ведения кассовых операций, письмо Банка России от 08.12.14 № 29-1-1-6/9698 и п. 1 письма ФНС России от 09.07.14 № ЕД-4-2/13338).

К малым предприятиям относятся потребительские кооперативы, организации и ИП, которые удовлетворяют следующим требованиям (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.07 № 209-ФЗ и п. 1 постановления Правительства РФ от 09.02.13 № 101):

— выручка от реализации товаров, работ или услуг (без учета НДС) не превышает 400 млн. руб.;
— численность работников составляет не более 100 человек;
— доля участия юридических лиц в уставном капитале не превышает 25%

Как рассчитать лимит кассы

Лимит кассы рассчитайте исходя из характера деятельности организации с учетом объемов поступлений или объемов выдачи наличных денег (абз. 2 п. 2 Порядка ведения кассовых операций). Вы можете воспользоваться формулой (приведены в приложении к указанию Банка России от 11.03.14 № 3210-У):

Лимит кассы = П / РПер × Д,

где П — поступления наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях. Вновь созданные компании определяют лимит исходя из ожидаемой выручки;
РПер — расчетный период в рабочих днях (от 1 до 92 дней включительно). Такой период компания может выбрать произвольно за любой год — текущий или один из предыдущих;
Д — количество рабочих дней между днями сдачи наличности в банк (максимум — 7, если в населенном пункте нет банка — 14). Число дней можно определить на основании договора с банком, периода между инкассациями или датами внесения наличных на счет. Чем меньше дней компания выберет для осуществления расчета лимита кассы, тем меньше окажется лимит.

Лимит кассы = В / РПер × Д,

где П — объем выдачи наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат зарплаты, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях.