Меню

Актуально










Публикация

18 Февраля 2016Индивидуальное предпринимательство с НДС


НДС по праву считается одним из сложнейших для понимания и расчёта налогов. Если вы планируете открыть ИП или уже ведёте эту деятельность, рано или поздно вам придётся столкнуться с этим налогом и рядом вопросов, связанных с ним. Может ли ИП работать с НДС или без него? Каков размер НДС и как его рассчитать? Как осуществляется налоговая отчётность в этом случае? Ответы – ниже.

Индивидуальный предприниматель – это человек, ведущий самостоятельную экономическую деятельность без образования юрлица. Целью деятельности ИП является систематическое получение дохода из различных источников.

Налог на добавленную стоимость – это косвенный налог, отчисление которого происходит ещё до реализации товара конечному потребителю т.к. товар облагается им на всех этапах производства каждой стороной, принимающей участие в его создании – поставщиками, подрядчиками, изготовителем, и так далее.

Ставка НДС в РФ составляет 18% для основной массы товаров и услуг. Кроме того, есть особые перечни товаров, НДС на которые составляет 10% (например, товары для детей и медицинские товары) и 0% (экспортируемые товары).

Как считать НДС для ИП?

Подсчёт размера этого налога, подлежащего к уплате – процедура сложная, требует учёта многих факторов. Нужно ли вообще конкретному предпринимателю платить НДС зависит от выбранной системы налогообложения: если выбран общий режим – платить надо, если другой (УСН, ЕНВД, ЕСХН, патент) – НДС не платится.

Если выбран ОСНО – НДС нужно платить предпринимателям, которые занимаются следующими видами деятельности:

- реализация товаров, работ и услуг на территории РФ;

- передача для собственных нужд товаров, оказание услуг и выполнение работ;

- выполнение для собственного потребления строительно-монтажных работ;

- ввоз товаров на территорию РФ и территории, состоящие под юрисдикцией РФ.

Данные согласно статье 146 НК РФ.

Допустим, предприниматель приобрёл товар по цене 1000 рублей, чтобы потом продать за 1500 рублей. Вычисление НДС будет осуществляться следующим образом:

1500 - 1000 = 500 рублей. Это и есть добавленная стоимость. Так как в закупочную цену уже был включён НДС 18%, то 500 рублей – это 118%. Тогда 100% прибыли – это 423,7 рубля. Разница между размером добавленной стоимости и прибылью – это налог, подлежащий уплате. В данном случае, это 76,3 рубля.

Вычеты из НДС

В цепочке продаж\перепродаж одного товара может принимать неограниченное количество посредников. Для тог чтобы каждому из них не приходилось уплачивать этот налог повторно, предусмотрена система вычета. Продавец вправе уменьшить сумму НДС для покупателя на размер уже уплаченного поставщикам налога.

Чтобы получить право вычета, нужно чтобы товар был отражён в бухгалтерском и налоговом учёта, а на руках у покупателя были соответствующие документы, например, счёт-фактура.

Освобождение от уплаты НДС для ИП и утрата этого права

В ряде случаев ИП может не платить НДС.

Согласно статье 145 НК РФ, предприниматель освобождается от уплаты НДС, если его прибыль за трёхмесячный период составила менее 2 млн. рублей. Для получения права освобождения в налоговую нужно предоставить подтверждающие документы – выписку из книги продаж, счета-фактуры и выписку из книги о доходах и расходах. Освобождение даётся сроком на 12 месяцев, по истечении которых необходимо заново доказывать, что ИП имеет право не платить НДС.

Право освобождения от уплаты НДС не может быть предоставлено предпринимателю в том случае, если он занимается продажей или производством подакцизных товаров.

Не путать с НДС 0%. Если продукт или услуга предполагает НДС в размере 0%, это также надо указывать в налоговой декларации.

Право на освобождение от НДС может быть отменено в добровольном или принудительном порядке, в случае нарушения обязательных условий – прибыли менее 2 млн. рублей за последний квартал или отсутствия осуществления деятельности, связанной с подакцизной продукцией. Если нарушение условий имело место быть – ИП должен самостоятельно отказаться от данного права, направив уведомление в налоговую. Если предприниматель не сделал это добровольно, к нему могут быть применены штрафы и начислены пени на недоуплаченную сумму.



Последние публикации

30 Марта 2020

Чеки "полный расчет" при кассовом методе налогового учета

Если в налоговом учете доходы признаются кассовым методом, то при получении 100%-й предоплаты можно с согласия покупателя сразу пробивать чек с признаком способа расчета "полный расчет". Такие разъяснения ранее мы получили от специалиста ФНС. Однако официальных писем об этом нет, что вызывает беспокойство у наших читателей.

Рекомендации по оплате труда на 2020 год

Российская трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений утвердила Рекомендации по установлению систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2020 год. В статье сделаны акценты на некоторых положениях данного документа, которые необходимо знать автономным учреждениям.

Кто и как должен отчитаться о доходах

Чуть больше месяца осталось до конца декларационной кампании. Сообщить о доходах, полученных в 2019 году, граждане должны до 30 апреля.

24 Марта 2020

Минфин разъяснил нюансы получения вычетов при покупке недвижимости

При покупке квадратных метров гражданам, претендующим на получение имущественного налогового вычета, важно обратить внимание на статус недвижимости: жилая она или нет. Разъяснения Минфина опубликовала Федеральная налоговая служба (ФНС).

Работа без "зарплатного карантина": выплаты в условиях коронавируса

В силу прямых указаний Трудового кодекса трудовые отношения носят возмездный характер. Получение своевременной и в полном объеме заработной платы является одним из ключевых прав работника, а своевременная и в полном размере ее выплата – главной обязанностью работодателя. При этом в случае выполнения работником работы никакие внешние факторы – чрезвычайные обстоятельства, бедствия или угрозы бедствия (пожары, наводнения, голод, землетрясения, эпидемии или эпизоотии) и иные случаи, ставящие под угрозу жизнь или нормальные жизненные условия всего населения или его части, не должны препятствовать реализации этого права и обязанности. Хотя некоторые оговорки по этому поводу в ТК РФ все же имеются.



ТОП статьи

Конфигуратор сервера hp proliant hpe dell с ценами

Налог на прибыль – 2017: новый год и новые правила

О новой форме 4-ФСС 2017

Новшества в части контроля за применением онлайн-ККТ

Какие изменения готовит Минфин в отношении НДС?


Налоговые новости

24 Марта 2020

ФНС разработала методичку о переходе с ЕНВД на другие режимы с 2021 года

Возмещение работникам стоимости медосмотров страховыми взносами не облагается

ФНС и Роскомнадзор приостановили проверки до 1 мая

Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ

Налоговая служба подготовила проект новой декларации 3-НДФЛ

18 Марта 2020

Переход на онлайн-ККТ не избавил бизнес от контрольных закупок

На вычет НДС при возврате товара дается только год, а не три!

Скорректированы перечни продуктов, облагаемых НДС по ставке 10%

Минтруд России разъяснил, как в СЗВ-ТД заполнить сведения о присвоении новой профессии

Минтруд России рассказал, когда начнется назначение новой ежемесячной выплаты на детей в возрасте от 3 до 7 лет

16 Марта 2020

Выплаты земским врачам и учителям освободят от НДФЛ

Суд: неоплата командировочных расходов не является основанием для приостановления работы

Уточнен порядок исправления ошибок в бухотчетности

Госдума рассказала, как вернуть деньги за сорвавшуюся из-за коронавируса турпоездку

Для педагогов и медиков вновь предлагают установить повышенный размер минимальной зарплаты

читать все Новости