20 Мая 2015Декларируем налог на прибыль правильно

Разделы, которые обязан заполнить каждый

Для любой компании-налогоплательщика, которая декларирует налог на прибыль, актуальны и обязательны для заполнения следующие разделы:

1.   единый для всех титульный лист;

2.   подраздел 1.1 раздела 1, в котором отображается расчет авансовых платежей;

3.   лист 02, где производится собственно расчет налога;

4.   приложения № 1 и 2 к листу 02, в которые вносятся данные о доходах и расходах за истекший период.

Что касается остальных разделов и подразделов подаваемой декларации, то все они заполняются только тогда, когда в истекшем налоговом периоде организация производила операции, информация о которых должна быть внесена в соответствующие разделы отчетности. То есть, если какой-либо операции не было, то и раздел, посвященный ей, заполнять не нужно.

Важные нюансы

Если компании не планируют заниматься чем-либо помимо стандартных сделок по купле-продаже товаров и услуг, то изменение формы декларации вряд ли станет камнем преткновения для бухгалтера. Но, на всякий случай, обозначим наиболее интересные моменты, с которыми есть вероятность столкнуться в процессе оформления документа. Обратите внимание на:

• строки 400-403 из приложения № 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам» к листу 02. Здесь налогоплательщику дается возможность исправить ошибки и неточности, которые были допущены в более ранних налоговых периодах и повлекли за собой переплату налога;

• разделы А и В листа 03 новой формы декларации, содержащие расчет налога для налогового агента на прибыль с дивидендов.

Если говорить об исправлении ошибок, то стоит обратить внимание на один немаловажный момент. Исправить допущенные ранее ошибки в налоговых расчетах можно именно тогда, когда те были обнаружены. Достаточно внести уточнения в формируемую за этот период декларацию. Это избавляет налогоплательщиков от необходимости заполнять и сдавать уточненный документ за неверно оплаченный период.

Автор – компания БухСофт.